發(fā)文部門：上海市財政局　上海市地方稅務(wù)局　上海市國家稅務(wù)局    發(fā)文字號：滬稅稽[2001]117號    日期：2001-01-01 

各區(qū)縣財政局、稅務(wù)局,各財稅分局:
　　為進一步深化稅收征管改革,提高稅收征管質(zhì)量、征管效率和征管水平,增強納稅人依法納稅的自覺性,根據(jù)實施新《征管法》的要求,市局對去年四季度起在本市推行的納稅人納稅信用等級分類管理工作進行了總結(jié),并對管理辦法作了修訂和完善。現(xiàn)將修訂后的《上海市納稅人納稅信用等級管理暫行辦法》印發(fā)給你們,并就有關(guān)政策執(zhí)行、掌握口徑和工作要求等問題,提出以下具體實施意見:
　　一、關(guān)于實施范圍問題
　　凡注冊地在本市并已辦理稅務(wù)登記的各類內(nèi)外資企事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位等,均納入納稅人納稅信用等級管理范圍（個體工商戶和新辦開業(yè)注冊登記不滿一年的各類納稅人暫不包括在內(nèi)）。
　　二、關(guān)于工作要求問題
　�。ㄒ唬┨岣咚枷胝J識。
　　納稅信用等級評估和分類管理是試圖通過深化征管改革而嘗試建立的一項全新的征管機制,是建立本市納稅人社會綜合誠信體系的重要組成部分,也是新時期依法治稅和以德治稅思想有機統(tǒng)一的客觀要求。為此，各級領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必提高認識,高度重視,統(tǒng)一思想,認真對待,抓緊落實,抓出實效。
　�。ǘ�）加大宣傳力度。納稅信用等級評估和分類管理的實施時間不長,現(xiàn)在又對原有辦法進行了修訂,實施中將有新的要求和做法。各級稅務(wù)機關(guān)對內(nèi)對外均應(yīng)盡力做好宣傳發(fā)動和解釋工作,特別是要注意引導(dǎo)納稅人積極爭評A類納稅信用等級,努力營造依法納稅、誠實守信的良好氛圍。
　�。ㄈ�）加強部門配合。實施納稅人納稅信用等級管理,涉及多個部門,政策性強,內(nèi)容多,評核難度大。各部門要同心協(xié)力,互相配合,形成整體合力,客觀、公正地共同推進這項工作。在具體工作步驟上,可分納稅人注冊類型,分行業(yè),或按納稅人上交稅收大小等各種情況,采取分期分批組織實施的辦法,先易后難、穩(wěn)步推進,逐步到位。
　�。ㄋ模┓e極組織實施。各分局可根據(jù)實際情況制定具體貫徹意見,并報市局稽管處備案;各分局要抓緊做好評審工作,在12月30日前對原已評定為A類或C類的納稅人應(yīng)根據(jù)本《暫行辦法》重新評定其納稅信用等級,從2002年1月1日起逐步和全面地推開對各類納稅人的分類管理工作。
　�。ㄎ澹┘皶r上報總結(jié)。在實施過程中,各分局遇到難點、熱點等問題,應(yīng)及時向市局反映,隨時采取措施予以解決。各分局應(yīng)在2002年1月10日前將實施情況總結(jié)報告書面上報市局稽管處。
　　三、關(guān)于組織領(lǐng)導(dǎo)問題
　　市局成立由局領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)、各有關(guān)業(yè)務(wù)處室參加的納稅人納稅信用等級分類管理委員會,指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、檢查和監(jiān)督各分局納稅人的納稅信用等級管理工作,及時處理工作中出現(xiàn)的重大問題。委員會的日常工作歸口稽管處負責(zé)。
　　各分局應(yīng)成立由局領(lǐng)導(dǎo)牽頭、各職能部門參加的分局一級的納稅人納稅信用等級評審委員會,審定本分局各信用等級的納稅人名單,協(xié)調(diào)、檢查和監(jiān)督有關(guān)業(yè)務(wù)部門納稅人納稅信用等級的管理工作,及時處理工作中出現(xiàn)的問題。委員會下設(shè)辦公室,負責(zé)委員會的日常工作。辦公室設(shè)在稽征管理部門。
　　四、關(guān)于職責(zé)分工問題
　�。ㄒ唬┓志只�征管理部門的主要職責(zé):
　　1、對納稅人提交的有關(guān)證件、資料的真實性和合法性進行核實；
　　2、匯總各職能部門提供的信息,向評審委員會提交納稅人適用納稅信用等級和管理類別的初審意見；
　　3、及時建立和維護納稅人檔案數(shù)據(jù)庫中納稅人納稅信用等級類別標(biāo)識；
　　4、向納稅人送達納稅信用等級類別；
　　5、監(jiān)督、檢查納稅人等級管理措施落實情況；
　　6、與財政、工商、銀行、海關(guān)、司法等有關(guān)部門建立聯(lián)系制度,互通情況,共享信息。
　�。ǘ�）分局各職能部門應(yīng)指定專人負責(zé)納稅信用等級管理的聯(lián)系工作,及時向稽征管理部門提供與納稅人分類管理相關(guān)的信息。
　　五、關(guān)于受理納稅人申請和評核定工作時間問題
　　各分局受理納稅人申請和評核定工作,原則上每年集中一段時間（一般受理納稅人申請為一個月,評核定工作為兩個月）進行一次。2001年度受理納稅人A類納稅信用等級資格申請的截止日期為11月30日,整個評核定工作至12月30日結(jié)束。
　　六、關(guān)于考核納稅信用狀況涉及的稅種問題
　　本辦法考核納稅人納稅信用等級狀況所涉及的稅種,暫僅指增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等三個主要稅種。
　　七、關(guān)于2000年度已有納稅信用等級類別記錄的納稅人的年審問題
　　凡2000年度已被評定為A類納稅信用等級類別且適用A類管理的納稅人,2001年無須重新再向主管稅務(wù)機關(guān)申請A類納稅人資格。主管稅務(wù)機關(guān)可按本《暫行辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),對該A類納稅人進行一次年度資格再確認的審核檢查。對符合條件的,可保留其A類納稅人資格,并在其A類納稅信用等級證書上作好年審已通過的記錄和加蓋主管稅務(wù)機關(guān)公章；對經(jīng)審核不符合條件的,則應(yīng)按規(guī)定相應(yīng)調(diào)整其納稅信用等級類別,收回已發(fā)的A類納稅信用等級證書,并實施相應(yīng)的分類管理措施。對原來已是B類或C類納稅信用等級記錄的兩類納稅人,均應(yīng)按《暫行辦法》規(guī)定,重新評核定其納稅信用等級類別,并實施相應(yīng)的分類管理措施。
　　八、關(guān)于總分支機構(gòu)納稅信用等級類別的申請適用主體資格問題
　　對總機構(gòu)設(shè)在外省市而分支機構(gòu)設(shè)在本市,且該分支機構(gòu)已在本市辦理稅務(wù)登記并單獨向本市稅務(wù)機關(guān)申報納稅的,該分支機構(gòu)具備向主管稅務(wù)機關(guān)申請A類納稅人和適用被評定為A類、或B類、或C類、或D類納稅人的主體資格條件。對總機構(gòu)設(shè)在本市而其分支機構(gòu)也設(shè)在本市的,則主管稅務(wù)機關(guān)可統(tǒng)一對總機構(gòu)實施A、B、C、D納稅信用等級評估和分類管理,其分支機構(gòu)不具備單獨向主管稅務(wù)機關(guān)申請A類納稅人和適用被評定為A類、或B類、或C類、或D類納稅人的主體資格條件。
　　九、關(guān)于如何認定"偷稅行為記錄"的標(biāo)準(zhǔn)問題
　　本《暫行辦法》第九條第（五）款中所稱"偷稅行為記錄",是指以《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條之規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn),對納稅人的涉稅違規(guī)、違法行為進行認定,如屬偷稅行為的應(yīng)進行處罰,且以該處罰決定書已生效為準(zhǔn)。
　　十、關(guān)于如何認定"發(fā)票違規(guī)記錄"的問題
　　本《暫行辦法》第十三條第（六）款中所稱"嚴(yán)重違反發(fā)票管理規(guī)定的違法、違規(guī)記錄",是指依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定對納稅人的違規(guī)行為進行的處罰（處以人民幣二千元以下罰款的除外）,且以該處罰決定書己生效為準(zhǔn)。
　　十一、關(guān)于如何認定"未按規(guī)定保管和使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票"的問題
　　《上海市納稅人納稅信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)》（附件1）中所稱"未按規(guī)定保管和使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票",是指納稅人在保管和使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的過程中,因違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》而受到稅務(wù)機關(guān)的處罰（處以人民幣二千元以下罰款的除外），且以該處罰決定書已生效為準(zhǔn)。
　　十二、關(guān)于評定資料和數(shù)據(jù)信息來源渠道問題
　　根據(jù)納稅信用等級評定定量與定性相結(jié)合并以定量為主的原則,各分局應(yīng)以現(xiàn)代計算機信息技術(shù)為依托,充分利用稅收征管信息系統(tǒng)（2.01版）和CTAIS軟件自動生成的納稅人有關(guān)綜合納稅數(shù)據(jù)情況,并依據(jù)其他有關(guān)資料,科學(xué)、真實、準(zhǔn)確地對納稅人的納稅信用等級進行評定。
　　十三、關(guān)于納稅人納稅信用等級情況的披露問題
　　根據(jù)新征管法"納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人的情況保密"的原則,未經(jīng)市局同意,各分局不得擅自將納稅人納稅信用等級（A類等級除外）的評定結(jié)果和有關(guān)評級資料、信息向社會公布或泄露給他人。
　　十四、關(guān)于征求和反饋意見文書問題
　　主管稅務(wù)機關(guān)在評審納稅人納稅信用等級過程中,凡需書面征求其他稅務(wù)、財政等部門意見的,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)主動發(fā)出"征求意見文書"和"反饋意見文書"。上述兩種文書樣式（見附件1、2、3）由市局統(tǒng)一制定。
　　十五、關(guān)于設(shè)置"專門窗口"問題
　　各分局應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有條件,本著提供"優(yōu)質(zhì)、優(yōu)先、高效"服務(wù)的工作理念,在辦稅服務(wù)場所設(shè)置帶有明顯標(biāo)志的專為A類納稅人提供涉稅事項服務(wù)和咨詢的"專門窗口"。個別受客觀條件限制的分局,也可在辦稅服務(wù)場所內(nèi),因地制宜地設(shè)置服務(wù)咨詢窗口,以方便A類納稅人辦理涉稅事務(wù)。
　　十六、關(guān)于A類納稅人增值稅一般納稅人年檢問題
　　凡實施A類管理的納稅人,稅務(wù)機關(guān)可免除其增值稅一般納稅人的資格年檢。但為確保稅收資料的完整性,納稅人仍需填寫《增值稅一般納稅人年檢申請審核表》；主管稅務(wù)機關(guān)在收到納稅人年檢資料后,應(yīng)當(dāng)場為其打印《年檢合格通知書》,同時加貼年檢合格標(biāo)識。
　　十七、關(guān)于稅務(wù)登記證件的年檢問題
　　凡實施A類管理的納稅人,稅務(wù)機關(guān)可免除其稅務(wù)登記證件的年檢。但為確保稅務(wù)登記資料的完整性,納稅人仍需填寫《納稅人某某年度稅務(wù)登記證檢查申請報告表》；主管稅務(wù)機關(guān)在收到納稅人年檢資料后,應(yīng)當(dāng)場為其辦理有關(guān)手續(xù),并在納稅人稅務(wù)登記證件上加貼年檢合格標(biāo)識。
　　十八、關(guān)于信息管理問題
　　各分局評（核）定、審批和調(diào)整納稅人納稅信用等級的各種資料,均要輸入計算機,以建立納稅人納稅信用等級標(biāo)識和數(shù)據(jù)檔案庫,方便日常稅收征管。
　　十九、關(guān)于評核定材料的檔案管理問題
　　主管稅務(wù)機關(guān)對評核定的A、D兩類納稅人的原始材料,應(yīng)分類歸檔并保存。特別是對D類納稅人的核定材料,應(yīng)于核定工作結(jié)束后的60天內(nèi)立卷歸檔。立卷歸檔內(nèi)容包括D類納稅人核定表、核定D類納稅人的翔實材料和證據(jù)、核定D類管理通知書,以及其他認為需要立卷歸檔的資料等。上述立卷歸擋的其他工作可按現(xiàn)行檔案管理工作的要求執(zhí)行。
　　二十、關(guān)于原暫行辦法廢止問題
　　本辦法發(fā)布之日起,市局原下發(fā)的《關(guān)于實施納稅人納稅信用等級分類管理的暫行辦法》（滬稅稽[2000]63號）即予廢止。附件:1、2、3:"征求意見書"和"反饋意見文書"樣式（編者注:略）