發(fā)文部門：北京市地方稅務局    發(fā)文字號：京地稅法[2003]83號    日期：2003-02-12

各區(qū)､縣地方稅務局､各分局:
　　為了進一步規(guī)范我市地稅系統(tǒng)稅務行政處罰行為,完善《北京市地方稅務局稅務行政處罰管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》),根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定,現(xiàn)就進一步規(guī)范稅務行政處罰工作通知如下:
　　一､關于《辦法》第一條的處罰依據(jù):增加《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》的有關規(guī)定｡
　　二､關于《辦法》第二條的稅收違法行為,增加以下內(nèi)容:
　　(一)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)的;
　　(二)非法印制､轉(zhuǎn)借､倒賣､變造或者偽造完稅憑證的;
　　(三)銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)､經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼,或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)､經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的;
　　(四)為納稅人､扣繳義務人非法提供銀行賬戶､發(fā)票､證明或者其他方便,導致未繳､少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的;
　　(五)稅務機關依照稅收征管法第五十四條第(五)項的規(guī)定,到車站､碼頭､機場､郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關情況時,有關單位拒絕的;
　　(六)納稅人､扣繳義務人在稅務檢查過程中有下列情形之一的:
　　1.提供虛假資料,不如實反映情況,或者拒絕提供有關資料的;
　　2.拒絕或者阻止稅務機關記錄､錄音､錄像､照相和復制與案件有關的情況和資料的;
　　3.在檢查期間,納稅人､扣繳義務人轉(zhuǎn)移､隱匿､銷毀有關資料的;
　　4.有不依法接受稅務檢查的其他情形的｡
　　(七)稅務代理人違反稅收法律､行政法規(guī),造成納稅人未繳或者少繳稅款的｡
　　三､關于《辦法》第三條的處罰權(quán)限,根據(jù)修訂后的《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定,罰款額在2000元以下(含本數(shù))的,可以由稅務所決定｡
　　四､關于《辦法》第九條､第十二條､第十六條所附處罰文書的修改:
　　(一)文書編號:《稅務行政處罰告知書》編號修改為“ 地稅( )罰告字[ ]第 號”;《稅務行政處罰決定書》編號修改為“ 地稅( )罰字[ ]第 號”｡
　　(二)《稅務行政處罰告知書》名稱修改為《稅務行政處罰事項告知書》,告知的內(nèi)容增加聽證權(quán)利的內(nèi)容｡該告知書適用于除稽查程序以外的處罰行為;
　　(三)《稅務行政處罰決定書》增加責令限期改正的內(nèi)容;
　　(四)文書編號順序的填寫按照文書“填寫規(guī)范”執(zhí)行;
　　(五)處罰執(zhí)行完畢后,應將處罰票據(jù)的原件或復印件與處罰文書一并歸檔｡
　　(六)修改后的文書格式附后｡
　　附件:1.稅務行政處罰事項告知書
　　2.稅務行政處罰案件報告書
　　3.稅務行政處罰決定書
　　二ОО三年二月十二日
　　附件1.
　　稅務行政處罰事項告知書
　　稅務登記證號: 地稅( )罰告字[ ]第 號
　　當事人　　法定代表人(負責人)
　　告知事項(見右側(cè)□ 內(nèi)打√處) 經(jīng)查, 你(單位)有下列違法行為:
　　1､未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記□ ､變更□ 或者注銷□ 登記 ;(逾期 天)
　　2､未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報□ 和報送納稅資料□ ,或者代扣代繳､代收代繳稅款報告表和有關資料□ ;(逾期 天)
　　3､未按照規(guī)定領購□ ､開具□ ､取得□ ､保管□ 發(fā)票;
　　4､未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證□ ､換證□ 手續(xù);
　　5､有其他稅收違法行為｡(須用文字具體說明)
　　根據(jù) 第 條第 款之規(guī)定,本行政機關擬對你(單位)處以罰款(大寫) 元 角 分｡
　　根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第31條和第42條的規(guī)定:
　　一､你有陳述､申辯的權(quán)利;
　　二､如果你是公民,對你罰款2000元以上,你有聽證的權(quán)利｡如果你是法人或其他組織,對你罰款10000元以上,你有聽證的權(quán)利;
　　若你符合上述聽證條件,要求舉行聽證,應當在收到本告知書之日起三日內(nèi)向本稅務機關書面提出｡逾期不提出,視為放棄聽證權(quán)利｡
　　稅務機關(蓋章)
　　年 月 日
　　當事人陳述申辯意見:
　　當事人(簽章):
　　年 月 日
　　備注:
　　本告知書一式一份,留存稅務機關｡
　　《稅務行政處罰事項告知書》填寫規(guī)范:
　　1､文書編號,各區(qū)縣局按本局(所)名稱字頭､年度號和本局年度處罰告知的順序號進行填寫,文書編號必須與《稅務行政處罰決定書》的編號一致｡
　　2､“當事人”一欄應準確填寫名稱或姓名的全稱,并且必須與《稅務行政處罰決定書》中的“被處罰人名稱或姓名”一致｡
　　3､“告知事項”中:(1)“違法事實”在相應的項目中打√｡未列舉的違法事實,要用文字詳細敘述｡(2)對于列舉的第一､二項違法事實必須在后邊括號內(nèi)填寫大寫的逾期天數(shù)｡(3)“處罰依據(jù)”要準確填寫法律､法規(guī)或規(guī)章的全稱和相關條款,只有條不分款的,只填到條｡
　　4､“當事人陳述､申辯意見”｡如果當事人在欄中未填寫意見,只是進行簽名､蓋章或按手印,同樣視為已經(jīng)陳述申辯;如果當事人拒絕填寫意見也拒絕簽名､蓋章或按手印,則在備注欄中注明情況并由在場兩名稅務人員簽名｡
　　5､“稅務機關(蓋章)”必須加蓋公章,達到聽證標準的,應加蓋區(qū)縣局､分局公章｡告知日期應準確填寫｡
　　附件2
　　稅務行政處罰案件報告書
　　稅務登記證號: 地稅( )罰轉(zhuǎn)字[ ]第 號
　　當事人　　法定代表人(負責人)
　　稅務所名稱
　　轉(zhuǎn)辦原因:
　　執(zhí)法人員:
　　年 月 日　
　　稅務所負責人意見:
　　簽名:
　　年 月 日　
　　區(qū)縣稅務局､稅務分局負責人意見:
　　簽名:
　　年 月 日
　　本文書一式兩份,稅務所留存一份｡
　　稅務行政處罰案件報告書填寫規(guī)范:
　　1､文書編號,各稅務所按本(局)所名稱字頭､年度號和本所年度處罰轉(zhuǎn)辦數(shù)量的順序號進行填寫｡例如:西城區(qū)第一稅務所2001年度第5起行政處罰轉(zhuǎn)辦案件,應填寫為“西地稅(一)罰轉(zhuǎn)字[2001]第5號”｡
　　2､“當事人”一欄應準確填寫名稱或姓名的全稱｡
　　3､“轉(zhuǎn)辦原因”一欄由執(zhí)法人員填寫,要求必須詳細說明轉(zhuǎn)辦的違法案件的事實､理由､已經(jīng)履行的處罰程序以及轉(zhuǎn)辦的原因｡
　　4､“稅務所負責人”一欄由稅務所負責人填寫對案件轉(zhuǎn)辦的意見｡
　　5､“區(qū)縣稅務局､稅務分局負責人”一欄由區(qū)､縣地方稅務局､稅務分局負責人填寫｡
　　附件3.
　　稅務行政處罰決定書
　　地稅( )罰字[ ]第 號
　　被處罰人: 法定代表人
　　(負責人)
　　稅務登記證號:
　　住址: 繳款書號或
　　罰款收據(jù)號
　　違法事實(見右側(cè)□內(nèi)打√ 處) 經(jīng)查,你(單位)有下列違法行為:
　　1､未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記□ ､變更□ 或者注銷□ 登記;(逾期 天)
　　2､未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報□ 和報送納稅資料□ ,或者代扣代繳､代收代繳稅款報告表和有關資料□ ;(逾期 天)
　　3､未按照規(guī)定領購□ ､開具□ ､取得□ ､保管□ 發(fā)票 ;
　　4､未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證□ ､換證□ 手續(xù);
　　5､有其他稅收違法行為｡(須用文字具體說明)
　　責令你(單位)于7日內(nèi)改正上述違法行為,嚴格依照稅法有關規(guī)定履行納稅義務｡
　　處罰決定及依據(jù) 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》)第 條第 款之規(guī)定,對你(單位)處以罰款 (大寫) 元 角 分｡
　　根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》)第 條第 款之規(guī)定,對你(單位)處以罰款(大寫) 元 角 分｡
　　稅務機關(蓋章)
　　年 月 日
　　執(zhí)法人員簽字:
　　年 月 日 年 月 日
　　告知事項 1､限你(單位)于接到本決定后15日內(nèi)到開戶銀行繳納罰款,逾期不繳,按日加處3%罰款｡ 2､對本處罰決定不服的,可以自收到本決定書之日起60日內(nèi)向上一級稅務機關申請復議,也可以在收到本決定書之日起 3個月內(nèi)直接向 人民法院起訴｡
　　受送達人:(簽字蓋章)
　　年 月 日
　　第二聯(lián)稅務機關留存
　　稅務行政處罰決定書填寫規(guī)范:
　　1､此處罰決定書的編號為預先編寫,各區(qū)縣局按本局(所)名稱字頭､年度號和本局年度處罰決定的順序號進行填寫｡
　　2､“被處罰人”一欄應準確填寫名稱或姓名的全稱,并且必須與《稅務行政處罰事項告知書》中的“當事人名稱或姓名”一致｡
　　3､“住址”應當準確填寫從被處罰人所在區(qū)縣依次具體到所在村､居委會､門牌號碼｡
　　4､“繳款書號或罰款收據(jù)號”要準確填寫｡
　　5､“違法事實”一欄:(1)“違法事實”在相應的項目中打√｡(2)對于列舉的第一､二項違法事實必須在后邊括號內(nèi)填寫大寫的逾期天數(shù)｡(3)欄中未列舉的違法事實,要用文字詳細敘述｡
　　6､“處罰決定和依據(jù)”:(1)要準確填寫法律､法規(guī)或規(guī)章的相關條款,只有條不分款的,只填到條｡(2)填寫大寫的處罰金額應當準確｡
　　7､執(zhí)法人員簽字一欄:如果是適用簡易程序,由一名執(zhí)法人員簽字;如果是適用本辦法第十二條規(guī)定的程序,必須有兩名以上執(zhí)法人員簽字,其中必須有作出處罰決定的稅務機關負責人簽字或蓋章｡
　　8､“告知事項”中,“人民法院”前的空白處填寫稅務機關所在地的區(qū)､縣｡
　　9､第二聯(lián)中的“送達欄”｡如果受送達人拒絕簽名､蓋章或按手印,則在備注欄中注明情況并由在場兩名稅務人員簽名｡
　　10､“稅務機關(蓋章)”必須加蓋公章,作出行政處罰決定日期應準確填寫｡