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北京市地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)行政處罰工作的通知

瀏覽次數(shù):3442發(fā)布時(shí)間:2009-2-16

發(fā)文部門:北京市地方稅務(wù)局    發(fā)文字號:京地稅法[2003]83號    日期:2003-02-12

各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局:
  為了進(jìn)一步規(guī)范我市地稅系統(tǒng)稅務(wù)行政處罰行為,完善《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》),根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)行政處罰工作通知如下:
  一、關(guān)于《辦法》第一條的處罰依據(jù):增加《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定。
  二、關(guān)于《辦法》第二條的稅收違法行為,增加以下內(nèi)容:
  (一)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的;
  (二)非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的;
  (三)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼,或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的;
  (四)為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便,導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的;
  (五)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法第五十四條第(五)項(xiàng)的規(guī)定,到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時(shí),有關(guān)單位拒絕的;
  (六)納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)檢查過程中有下列情形之一的:
  1.提供虛假資料,不如實(shí)反映情況,或者拒絕提供有關(guān)資料的;
  2.拒絕或者阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的;
  3.在檢查期間,納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的;
  4.有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的。
  (七)稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或者少繳稅款的。
  三、關(guān)于《辦法》第三條的處罰權(quán)限,根據(jù)修訂后的《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,罰款額在2000元以下(含本數(shù))的,可以由稅務(wù)所決定。
  四、關(guān)于《辦法》第九條、第十二條、第十六條所附處罰文書的修改:
  (一)文書編號:《稅務(wù)行政處罰告知書》編號修改為“ 地稅( )罰告字[ ]第 號”;《稅務(wù)行政處罰決定書》編號修改為“ 地稅( )罰字[ ]第 號”。
  (二)《稅務(wù)行政處罰告知書》名稱修改為《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》,告知的內(nèi)容增加聽證權(quán)利的內(nèi)容。該告知書適用于除稽查程序以外的處罰行為;
  (三)《稅務(wù)行政處罰決定書》增加責(zé)令限期改正的內(nèi)容;
  (四)文書編號順序的填寫按照文書“填寫規(guī)范”執(zhí)行;
  (五)處罰執(zhí)行完畢后,應(yīng)將處罰票據(jù)的原件或復(fù)印件與處罰文書一并歸檔。
  (六)修改后的文書格式附后。
  附件:1.稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書
  2.稅務(wù)行政處罰案件報(bào)告書
  3.稅務(wù)行政處罰決定書
  二ОО三年二月十二日
  附件1.
  稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書
  稅務(wù)登記證號: 地稅( )罰告字[ ]第 號
  當(dāng)事人  法定代表人(負(fù)責(zé)人)
  告知事項(xiàng)(見右側(cè)□ 內(nèi)打√處) 經(jīng)查, 你(單位)有下列違法行為:
  1、未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記□ 、變更□ 或者注銷□ 登記 ;(逾期 天)
  2、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)□ 和報(bào)送納稅資料□ ,或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料□ ;(逾期 天)
  3、未按照規(guī)定領(lǐng)購□ 、開具□ 、取得□ 、保管□ 發(fā)票;
  4、未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證□ 、換證□ 手續(xù);
  5、有其他稅收違法行為。(須用文字具體說明)
  根據(jù) 第 條第 款之規(guī)定,本行政機(jī)關(guān)擬對你(單位)處以罰款(大寫) 元 角 分。
  根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第31條和第42條的規(guī)定:
  一、你有陳述、申辯的權(quán)利;
  二、如果你是公民,對你罰款2000元以上,你有聽證的權(quán)利。如果你是法人或其他組織,對你罰款10000元以上,你有聽證的權(quán)利;
  若你符合上述聽證條件,要求舉行聽證,應(yīng)當(dāng)在收到本告知書之日起三日內(nèi)向本稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出。逾期不提出,視為放棄聽證權(quán)利。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)(蓋章)
  年 月 日
  當(dāng)事人陳述申辯意見:
  當(dāng)事人(簽章):
  年 月 日
  備注:
  本告知書一式一份,留存稅務(wù)機(jī)關(guān)。
  《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》填寫規(guī)范:
  1、文書編號,各區(qū)縣局按本局(所)名稱字頭、年度號和本局年度處罰告知的順序號進(jìn)行填寫,文書編號必須與《稅務(wù)行政處罰決定書》的編號一致。
  2、“當(dāng)事人”一欄應(yīng)準(zhǔn)確填寫名稱或姓名的全稱,并且必須與《稅務(wù)行政處罰決定書》中的“被處罰人名稱或姓名”一致。
  3、“告知事項(xiàng)”中:(1)“違法事實(shí)”在相應(yīng)的項(xiàng)目中打√。未列舉的違法事實(shí),要用文字詳細(xì)敘述。(2)對于列舉的第一、二項(xiàng)違法事實(shí)必須在后邊括號內(nèi)填寫大寫的逾期天數(shù)。(3)“處罰依據(jù)”要準(zhǔn)確填寫法律、法規(guī)或規(guī)章的全稱和相關(guān)條款,只有條不分款的,只填到條。
  4、“當(dāng)事人陳述、申辯意見”。如果當(dāng)事人在欄中未填寫意見,只是進(jìn)行簽名、蓋章或按手印,同樣視為已經(jīng)陳述申辯;如果當(dāng)事人拒絕填寫意見也拒絕簽名、蓋章或按手印,則在備注欄中注明情況并由在場兩名稅務(wù)人員簽名。
  5、“稅務(wù)機(jī)關(guān)(蓋章)”必須加蓋公章,達(dá)到聽證標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)加蓋區(qū)縣局、分局公章。告知日期應(yīng)準(zhǔn)確填寫。
  附件2
  稅務(wù)行政處罰案件報(bào)告書
  稅務(wù)登記證號: 地稅( )罰轉(zhuǎn)字[ ]第 號
  當(dāng)事人  法定代表人(負(fù)責(zé)人)
  稅務(wù)所名稱
  轉(zhuǎn)辦原因:
  執(zhí)法人員:
  年 月 日 
  稅務(wù)所負(fù)責(zé)人意見:
  簽名:
  年 月 日 
  區(qū)縣稅務(wù)局、稅務(wù)分局負(fù)責(zé)人意見:
  簽名:
  年 月 日
  本文書一式兩份,稅務(wù)所留存一份。
  稅務(wù)行政處罰案件報(bào)告書填寫規(guī)范:
  1、文書編號,各稅務(wù)所按本(局)所名稱字頭、年度號和本所年度處罰轉(zhuǎn)辦數(shù)量的順序號進(jìn)行填寫。例如:西城區(qū)第一稅務(wù)所2001年度第5起行政處罰轉(zhuǎn)辦案件,應(yīng)填寫為“西地稅(一)罰轉(zhuǎn)字[2001]第5號”。
  2、“當(dāng)事人”一欄應(yīng)準(zhǔn)確填寫名稱或姓名的全稱。
  3、“轉(zhuǎn)辦原因”一欄由執(zhí)法人員填寫,要求必須詳細(xì)說明轉(zhuǎn)辦的違法案件的事實(shí)、理由、已經(jīng)履行的處罰程序以及轉(zhuǎn)辦的原因。
  4、“稅務(wù)所負(fù)責(zé)人”一欄由稅務(wù)所負(fù)責(zé)人填寫對案件轉(zhuǎn)辦的意見。
  5、“區(qū)縣稅務(wù)局、稅務(wù)分局負(fù)責(zé)人”一欄由區(qū)、縣地方稅務(wù)局、稅務(wù)分局負(fù)責(zé)人填寫。
  附件3.
  稅務(wù)行政處罰決定書
  地稅( )罰字[ ]第 號
  被處罰人: 法定代表人
  (負(fù)責(zé)人)
  稅務(wù)登記證號:
  住址: 繳款書號或
  罰款收據(jù)號
  違法事實(shí)(見右側(cè)□內(nèi)打√ 處) 經(jīng)查,你(單位)有下列違法行為:
  1、未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記□ 、變更□ 或者注銷□ 登記;(逾期 天)
  2、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)□ 和報(bào)送納稅資料□ ,或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料□ ;(逾期 天)
  3、未按照規(guī)定領(lǐng)購□ 、開具□ 、取得□ 、保管□ 發(fā)票 ;
  4、未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證□ 、換證□ 手續(xù);
  5、有其他稅收違法行為。(須用文字具體說明)
  責(zé)令你(單位)于7日內(nèi)改正上述違法行為,嚴(yán)格依照稅法有關(guān)規(guī)定履行納稅義務(wù)。
  處罰決定及依據(jù) 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》)第 條第 款之規(guī)定,對你(單位)處以罰款 (大寫) 元 角 分。
  根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》)第 條第 款之規(guī)定,對你(單位)處以罰款(大寫) 元 角 分。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)(蓋章)
  年 月 日
  執(zhí)法人員簽字:
  年 月 日 年 月 日
  告知事項(xiàng) 1、限你(單位)于接到本決定后15日內(nèi)到開戶銀行繳納罰款,逾期不繳,按日加處3%罰款。 2、對本處罰決定不服的,可以自收到本決定書之日起60日內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議,也可以在收到本決定書之日起 3個(gè)月內(nèi)直接向 人民法院起訴。
  受送達(dá)人:(簽字蓋章)
  年 月 日
  第二聯(lián)稅務(wù)機(jī)關(guān)留存
  稅務(wù)行政處罰決定書填寫規(guī)范:
  1、此處罰決定書的編號為預(yù)先編寫,各區(qū)縣局按本局(所)名稱字頭、年度號和本局年度處罰決定的順序號進(jìn)行填寫。
  2、“被處罰人”一欄應(yīng)準(zhǔn)確填寫名稱或姓名的全稱,并且必須與《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》中的“當(dāng)事人名稱或姓名”一致。
  3、“住址”應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確填寫從被處罰人所在區(qū)縣依次具體到所在村、居委會、門牌號碼。
  4、“繳款書號或罰款收據(jù)號”要準(zhǔn)確填寫。
  5、“違法事實(shí)”一欄:(1)“違法事實(shí)”在相應(yīng)的項(xiàng)目中打√。(2)對于列舉的第一、二項(xiàng)違法事實(shí)必須在后邊括號內(nèi)填寫大寫的逾期天數(shù)。(3)欄中未列舉的違法事實(shí),要用文字詳細(xì)敘述。
  6、“處罰決定和依據(jù)”:(1)要準(zhǔn)確填寫法律、法規(guī)或規(guī)章的相關(guān)條款,只有條不分款的,只填到條。(2)填寫大寫的處罰金額應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確。
  7、執(zhí)法人員簽字一欄:如果是適用簡易程序,由一名執(zhí)法人員簽字;如果是適用本辦法第十二條規(guī)定的程序,必須有兩名以上執(zhí)法人員簽字,其中必須有作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。
  8、“告知事項(xiàng)”中,“人民法院”前的空白處填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的區(qū)、縣。
  9、第二聯(lián)中的“送達(dá)欄”。如果受送達(dá)人拒絕簽名、蓋章或按手印,則在備注欄中注明情況并由在場兩名稅務(wù)人員簽名。
  10、“稅務(wù)機(jī)關(guān)(蓋章)”必須加蓋公章,作出行政處罰決定日期應(yīng)準(zhǔn)確填寫。