1 研究背景及內(nèi)容

從80年代初中國引入MRPII軟件到現(xiàn)在的近30年時間里，企業(yè)ERP實(shí)施應(yīng)用情況不容樂觀，據(jù)專家調(diào)查，按期、按預(yù)算成功實(shí)施實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)集成的企業(yè)占10%～20%，而失敗的卻占50%。造成這種困境的一個重要原因是企業(yè)缺乏對ERP實(shí)施成本的準(zhǔn)確估算。ERP項(xiàng)目實(shí)施存在很多的影響成本變化的隱性因素，使成本估算具有很大的盲目性和不確定性，導(dǎo)致預(yù)算和實(shí)際支出差距很大，加大了ERP項(xiàng)目風(fēng)險。因此，ERP實(shí)施成本估算成為企業(yè)ERP立項(xiàng)階段的關(guān)鍵問題。

本文研究對象為ERP項(xiàng)目實(shí)施期間發(fā)生成本，通過對ERP實(shí)施成本進(jìn)行分析，確定了ERP實(shí)施成本的構(gòu)成項(xiàng)目。分析了每個成本項(xiàng)目的構(gòu)成及其成本動因，通過量化成本動因?qū)Τ杀卷?xiàng)目的直接和間接影響分別建立環(huán)境設(shè)施、硬件、軟件，人力資源成本的估算方法。

2 ERP實(shí)施成本構(gòu)成分析

ERP實(shí)施成本構(gòu)成分析是ERP實(shí)施成本估算的基礎(chǔ)，對于一個典型的ERP系統(tǒng)而言，其實(shí)施成本構(gòu)成項(xiàng)目可分為軟件系統(tǒng)成本、硬件系統(tǒng)成本、人力資源成本(實(shí)施費(fèi)用)、環(huán)境設(shè)施成本和項(xiàng)目文檔成本。

ERP項(xiàng)目硬件成本構(gòu)成分三大部分：平臺系統(tǒng)、終端系統(tǒng)和附屬設(shè)備。硬件成本構(gòu)成項(xiàng)目是根據(jù)企業(yè)所選ERP軟件系統(tǒng)的技術(shù)架構(gòu)，容量需求和市場價格來決定的。其中平臺系統(tǒng)是ERP硬件成本構(gòu)成的核心，因此，平臺系統(tǒng)的成本是ERP硬件成本的估算主要對象。

軟件成本主要由軟件模塊購置費(fèi)用、許可費(fèi)用、操作系統(tǒng)軟件、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)軟件和其它開發(fā)工具，應(yīng)用軟件的購置費(fèi)組成。軟件成本在ERP成本項(xiàng)目相對固定，企業(yè)選擇什么樣的ERP軟件，軟件價格基本確定。影響價格的主要因素為企業(yè)用戶需求(模塊數(shù)量)，所選的軟件的類型，軟件市場價格和企業(yè)的談判能力。

人力資源成本是ERP實(shí)施過程所包含的需求分析，方案設(shè)計，二次開發(fā)、系統(tǒng)培訓(xùn)和上線推廣等一系列作業(yè)活動所耗費(fèi)的人工成本。它包括外部人工成本和內(nèi)部人工成本。外部人工成本是企業(yè)付給ERP廠商或咨詢公司實(shí)施顧問，管理人員ERP系統(tǒng)的實(shí)施費(fèi)用，內(nèi)部人工成本是實(shí)施企業(yè)員工如項(xiàng)目經(jīng)理，開發(fā)人員，維護(hù)人員的工資、獎金。津貼和福利等。

環(huán)境設(shè)施成本主要由辦公空間，機(jī)房空間及附屬設(shè)施組成，這部分成本比較簡單，可以根據(jù)工程項(xiàng)目的一般定額預(yù)算方法得出。其成本估算根據(jù)企業(yè)的ERP用戶數(shù)量和硬件平臺的配置決定。

項(xiàng)目文檔是ERP實(shí)施過程產(chǎn)生所有文檔的總稱，它包括項(xiàng)目建議書，可研報告，項(xiàng)目合同，培訓(xùn)文檔，用戶手冊，技術(shù)手冊，實(shí)施簡報，各個階段的實(shí)施報告。這些文檔編寫者和發(fā)布者為項(xiàng)目咨詢顧問和項(xiàng)目支持人員。項(xiàng)目文檔的類別多少，質(zhì)量好壞，是否標(biāo)準(zhǔn)直接影響著編寫者的工作量。作為ERP系統(tǒng)必備的交付物，我們把項(xiàng)目文檔作為ERP實(shí)施成本中人力資源成本的一部分，其影響因素與人力資源成本相同。

在成本估算中，硬件設(shè)備、軟件產(chǎn)品和環(huán)境設(shè)備作為直接采購成本，而運(yùn)行和維護(hù)作業(yè)的成本納入了人力資源成本中。

3 ERP實(shí)施成本估算方法

ERP實(shí)施成本項(xiàng)目的確定，為實(shí)施成本估算提供了成本對象，雖然每個成本對象之間互相關(guān)聯(lián)，但由于每個成本對象都有自己特有成本作業(yè)和成本動因，因此在對不同的成本對象進(jìn)行估算時，使用不同的成本估算模型。其中環(huán)境設(shè)施、硬件設(shè)備和軟件產(chǎn)品系統(tǒng)等硬性成本的成本動因和計算方法相對簡單，每項(xiàng)成本的成本驅(qū)動因素很容易確定，成本與成本動因之間是靜態(tài)多變量線性關(guān)系，其成本基本可由市場價格來確定，其估算模型的分析和建立的過程也趨同。軟性成本是ERP實(shí)施過程包含的需求分析，方案設(shè)計，二次開發(fā)、系統(tǒng)培訓(xùn)和上線推廣等一系列作業(yè)活動所耗費(fèi)的人力資源成本。由于人的能動性，其成本動因和計算方法非常復(fù)雜，不僅成本動因數(shù)量眾多，成本對象、成本作業(yè)和成本動因呈現(xiàn)動態(tài)多變量的非線性關(guān)系，并且這部分成本占整個ERP實(shí)施成本70%以上，實(shí)際發(fā)生和估算值差距較大。

3.1 環(huán)境設(shè)施成本動因分析及估算方法

在ERP項(xiàng)目中，環(huán)境設(shè)施成本項(xiàng)目主要為辦公環(huán)境和機(jī)房環(huán)境及設(shè)施獲取成本。

辦公環(huán)境成本項(xiàng)目主要為項(xiàng)目成員所使用的辦公空間建造裝修的工程成本、員工辦公桌椅購置成本以及人員消耗的水、電、氣等成本組成。這些成本項(xiàng)目的成本動因?yàn)轫?xiàng)目組成員的數(shù)量和ERP系統(tǒng)終端用戶的數(shù)量。另外，企業(yè)所處的地區(qū)地段，企業(yè)的實(shí)力，ERP實(shí)施的周期都會對ERP辦公環(huán)境成本產(chǎn)生影響。企業(yè)只需確定辦公環(huán)境的使用面積，ERP系統(tǒng)實(shí)施需要的人員數(shù)量，計算機(jī)系統(tǒng)及輔助設(shè)備的投影面積，單臺設(shè)備占用面積，然后根據(jù)提供的價格參照表即可計算出環(huán)境設(shè)施成本。

機(jī)房環(huán)境成本主要有機(jī)房空間建造裝修的成本以及相關(guān)機(jī)房配套設(shè)施的成本構(gòu)成。決定機(jī)房環(huán)境最主要的成本因素是ERP系統(tǒng)所要求的硬件系統(tǒng)。

環(huán)境設(shè)施的成本動因與成本對象的關(guān)系基本是線性的，可以通過國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的定額來估算每個項(xiàng)目的成本。

3.2 硬件成本動因分析及估算方法

影響硬件成本有ERP系統(tǒng)的硬件平臺架構(gòu)、ERP軟件對硬件系統(tǒng)的容量和性能的要求、硬件產(chǎn)品的當(dāng)前市場價格三個主要因素。

ERP平臺的架構(gòu)是ERP硬件成本估算的前提，不同的平臺架構(gòu)，對整個ERP系統(tǒng)的系統(tǒng)容量影響很大。ERP軟件的產(chǎn)品技術(shù)架構(gòu)和功能實(shí)現(xiàn)是ERP硬件平臺的架構(gòu)的決定因素。企業(yè)在ERP軟件定型的同時，基本就確定了其硬件平臺的架構(gòu)。下面就要根據(jù)企業(yè)的用戶數(shù)和業(yè)務(wù)量來確定硬件系統(tǒng)容量，最終為硬件設(shè)備配置及采購提供參考。

系統(tǒng)容量即系統(tǒng)性能，通過對它評估，可以得出ERP硬件系統(tǒng)的CPU，內(nèi)存，存儲的配置。系統(tǒng)容量的預(yù)估原理是通過企業(yè)回答一系列相關(guān)信息(包括人員信息及業(yè)務(wù)信息)，根據(jù)這些信息通過一定的算法，估算出所需的配置。預(yù)估模型所用的算法是根據(jù)ERP廠商及其合作伙伴的標(biāo)準(zhǔn)測試以及企業(yè)使用反饋的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)共同制定的。

由于硬件系統(tǒng)遵循摩爾定律，隨著時間的推移，硬件性能越來越高，價格越來越便宜。因此硬件價格是根據(jù)時間變化的。由于資金的時間價值，硬件成本也會產(chǎn)生變化。因此在成本估計之前，編制摩爾價格參考表，然后根據(jù)摩爾價格參考表計算出不同采購階段投資比較表，找到最佳采購周期。

綜上所述。硬件成本的估算必須考慮所選的ERP產(chǎn)品技術(shù)架構(gòu)和硬件架構(gòu)，根據(jù)企業(yè)用戶數(shù)和業(yè)務(wù)量計算出系統(tǒng)容量，確定出ERP系統(tǒng)的硬件配置，然后再通過市場價格，最后估算出硬件設(shè)備成本。

3.3 軟件成本動因分析及估算方法

軟件系統(tǒng)作為ERP項(xiàng)目交付物之一，由ERP產(chǎn)品(ERP應(yīng)用軟件及其許可)，操作系統(tǒng)軟件，數(shù)據(jù)庫軟件和其他開發(fā)，應(yīng)用軟件組成。軟件成本即上述軟件產(chǎn)品的購置成本。其中ERP產(chǎn)品占ERP軟件總成本的90%以上。企業(yè)一旦選定一種ERP產(chǎn)品，其價格隨之確定。因此ERP產(chǎn)品：選型是軟件成本估算的關(guān)鍵。而軟件產(chǎn)品的功能與價格又是ERP軟件選型時所要考慮的兩個主要因素。

ERP項(xiàng)目的選型，企業(yè)需要從軟件功能滿足程度、軟件技術(shù)水平、實(shí)施服務(wù)質(zhì)量、供應(yīng)商合作態(tài)度以及投入產(chǎn)出效益指標(biāo)等方面進(jìn)行綜合評價，選擇理想的軟件產(chǎn)品和合作伙伴進(jìn)行“握手”。因此，影響企業(yè)ERP選型的因素主要有企業(yè)對ERP系統(tǒng)的需求，ERP廠商的軟件功能和服務(wù)能力。另外，在ERP軟件成本估算過程中，一定要考慮ERP軟件價格的特性，了解ERP軟件定價策略，增強(qiáng)企業(yè)與ERP廠商議價能力，最大限度的降低企業(yè)的購買成本。

根據(jù)軟件產(chǎn)品的動因分析結(jié)果，ERP產(chǎn)品估算模型的建立需要以下幾步：首先分析企業(yè)的需求，確定企業(yè)需求模式。其次通過對國內(nèi)的ERP廠商測評，分別提供了幾個符合每個模式種類評價的ERP產(chǎn)品及廠商，然后對通過ERP產(chǎn)品軟件性能和服務(wù)能力定量定性的測評對這些產(chǎn)品和廠商進(jìn)行評價，選定ERP產(chǎn)品。最后根據(jù)ERP軟件價格表估算出ERP軟件成本。

3.4 人力資源成本動因分析及估算方法

ERP項(xiàng)目是智力密集、勞動密集型項(xiàng)目，受人力資源影響最大。項(xiàng)目成員的結(jié)構(gòu)、責(zé)任心、能力和穩(wěn)定性對ERP項(xiàng)目的質(zhì)量以及是否成功有決定性的影響。人力資源成本估算是ERP實(shí)施成本估算的難點(diǎn)和重點(diǎn)。ERP項(xiàng)目中人力資源成本包括項(xiàng)目經(jīng)理，咨詢顧問，項(xiàng)目支持人員，分包商的費(fèi)用和成本。其估算方法是這些人員在項(xiàng)目作業(yè)投入的工時x人員的工資費(fèi)率。其中作業(yè)工時計算由模型法確定，人員的費(fèi)率通過專家法和調(diào)查法得出行業(yè)的平均人工費(fèi)率。

每個ERP實(shí)施作業(yè)都消耗人力，產(chǎn)生人力資源成本。首先要列出ERP實(shí)施過程的全部作業(yè)，每個實(shí)施階段包含的任務(wù)和作業(yè)是ERP人力資源成本估算的基礎(chǔ)，通過確定任務(wù)和作業(yè)消耗的人工工時可以計算出人力資源成本。

我們選取Oracle的AIMt作為標(biāo)竿，來定義ERP項(xiàng)目實(shí)施過程中實(shí)施階段及每個階段包含的任務(wù)和作業(yè)。

人力資源成本動因由實(shí)施估算因素和項(xiàng)目復(fù)雜度兩部分組成。不同類別的實(shí)施估算因素直接影響實(shí)施作業(yè)的工作量;項(xiàng)目復(fù)雜程度是作為公共成本動因，影響整個實(shí)施過程全部任務(wù)和作業(yè)。

實(shí)施人員工時費(fèi)率計算分兩步，首先確定ERP實(shí)施過程中項(xiàng)目組成員組織架構(gòu)和人員編制;明確項(xiàng)目組成員在實(shí)施過程中擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧�和職�?zé)。其次，編制實(shí)施人員工時費(fèi)率表。

根據(jù)上述成本估算方法，我們建立了人力資源工時估算表，該表計算每個項(xiàng)目復(fù)雜度等級下每項(xiàng)作業(yè)消耗的工時。通過項(xiàng)目成員角色資源分配表可以得出每個角色在作業(yè)消耗的工時。根據(jù)實(shí)施人員在每個角色的工作比例，可以計算出實(shí)施人員的工時，最后通過工時費(fèi)率估算出每個實(shí)施人員的人力成本。

4 結(jié)論

本文借鑒前人關(guān)于ERP系統(tǒng)實(shí)施成本的研究成果，結(jié)合企業(yè)在ERP實(shí)施成本估算中出現(xiàn)的問題提出一個ERP實(shí)施成本估算方法，包括環(huán)境成本、硬件成本、軟件成本和人力資源成本估算方法。作者雖然對ERP實(shí)施成本估算方法做了一定的研究，但需要在ERP實(shí)施過程中不斷的充實(shí)和完善。比如在本文人力資源估算模型中，還可以考慮項(xiàng)目風(fēng)險因素等對估算成本的影響，更進(jìn)一步提高估算的精度。作者準(zhǔn)備在未來的研究中加以補(bǔ)充。

最后，希望本文對ERP實(shí)施成本的研究，能引起業(yè)界對ERP實(shí)施成本估算方法的重視，從而推動整個管理軟件行業(yè)的發(fā)展。