發(fā)文部門：上海市地方稅務(wù)局    發(fā)文字號(hào)：滬地稅稽[2003]5號(hào)    日期：2003-03-10

各區(qū)縣稅務(wù)局，各財(cái)稅分局，本市各保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司，保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)兼業(yè)代理機(jī)構(gòu):
　　為進(jìn)一步規(guī)范保險(xiǎn)中介市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)行為，維護(hù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，提高保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)遵紀(jì)守法、合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的意識(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，決定增設(shè)《上海市保險(xiǎn)中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》(以下簡(jiǎn)稱《統(tǒng)一發(fā)票》，式樣附后)。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
　　一、凡依法登記、領(lǐng)取稅務(wù)登記證件的納稅人，并經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)審核批準(zhǔn)，持有保險(xiǎn)中介許可證明，在上海市行政區(qū)域內(nèi)從事保險(xiǎn)中介服務(wù)的保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)及保險(xiǎn)兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)，均屬《統(tǒng)一發(fā)票》的使用對(duì)象。
　　二、《統(tǒng)一發(fā)票》為電腦、手工版兩種，采用漢、英兩種文字，電腦版規(guī)格為190mm×5英寸，包裝規(guī)格為:100份／包，500份／箱；手工版規(guī)格為190nm×130m=32K，包裝規(guī)格為:40本／包。《統(tǒng)一發(fā)票》基本聯(lián)次為四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，黑色油墨印框；第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，棕色防偽油墨印框；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，紅色油墨印框；第四聯(lián)為業(yè)務(wù)聯(lián)，孔藍(lán)色油墨印框，其中發(fā)票號(hào)碼及發(fā)票聯(lián)監(jiān)制章套印紅色熒光油墨；在發(fā)票聯(lián)中央用無色熒光油墨套印"上海市地方稅務(wù)局監(jiān)制"字樣。
　　《統(tǒng)一發(fā)票》的紙張采用國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的干式復(fù)印紙。
　　《統(tǒng)一發(fā)票》字軌為滬II(60)，發(fā)票代碼電腦版為0660031240；手工版為0660031242。
　　三、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)等保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)分別憑《經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)許可證》、《經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)許可證》、《經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)公估業(yè)務(wù)許可證》、《保險(xiǎn)兼業(yè)代理許可證》等向稅務(wù)登記所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購《統(tǒng)一發(fā)票》；稅務(wù)部門對(duì)上述許可證審核后，核定其用量，按照驗(yàn)舊供新的原則發(fā)售《統(tǒng)一發(fā)票》。
　　四、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)在向保險(xiǎn)公司提供相關(guān)保險(xiǎn)服務(wù)后應(yīng)根據(jù)《(金融)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》關(guān)于收入確認(rèn)的要求及時(shí)確認(rèn)手續(xù)費(fèi)、傭金、公估費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等業(yè)務(wù)收入并向保險(xiǎn)公司開具《統(tǒng)一發(fā)票》，不得再開具其他發(fā)票及自制憑證。保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)按月以開具的《統(tǒng)一發(fā)票》計(jì)算中介服務(wù)收入，保險(xiǎn)公司可以收到的《統(tǒng)一發(fā)票》作為支付費(fèi)用的憑證。嚴(yán)禁保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)以向保險(xiǎn)公司開具收據(jù)、收條、自制憑證等形式逃避應(yīng)繳納的稅金。
　　五、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)在開具《統(tǒng)一發(fā)票》的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)提供的中介服務(wù)的具體內(nèi)容向保險(xiǎn)公司附上"業(yè)務(wù)結(jié)算表"，逐筆詳細(xì)列明該《統(tǒng)一發(fā)票》項(xiàng)目:客戶名稱，險(xiǎn)種，保單編號(hào)，代收或代交的保費(fèi)，收費(fèi)時(shí)間和解付時(shí)間，手續(xù)費(fèi)、傭金或公估費(fèi)的計(jì)算方法及金額等內(nèi)容。"業(yè)務(wù)結(jié)算表"應(yīng)當(dāng)作為《統(tǒng)一發(fā)票》的附件，由保險(xiǎn)公司或保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)計(jì)。
　　六、各保險(xiǎn)公司在向保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)支付手續(xù)費(fèi)、傭金、公估費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等中介費(fèi)用時(shí)，必須將向各中介機(jī)構(gòu)索取的《統(tǒng)一發(fā)票》及"業(yè)務(wù)結(jié)算表"一并作為向保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)支付費(fèi)用的原始入帳憑證，其他自制付款憑證或保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)提供的其他發(fā)票不得作為支付中介費(fèi)用的憑證。
　　七、禁止保險(xiǎn)公司向未經(jīng)批準(zhǔn)的保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)支付任何形式的手續(xù)費(fèi)、傭金、公估費(fèi)等中介費(fèi)用。保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)也不得要求保險(xiǎn)公司向第三方支付手續(xù)費(fèi)、傭金、公估費(fèi)等中介費(fèi)用。
　　八、保險(xiǎn)合同要素正常變更所涉及的退還保險(xiǎn)費(fèi)必須由保險(xiǎn)公司直接支付給投保人。禁止保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)以代墊中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用、退保、賠款、保險(xiǎn)合同變更或任何其他形式向保險(xiǎn)公司變相收取手續(xù)費(fèi)、傭金、公估費(fèi)等中介費(fèi)用。保險(xiǎn)公司也不得向保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)支付上述費(fèi)用。
　　九、上海市地方稅務(wù)局與上海保監(jiān)辦依法履行各自的監(jiān)督職責(zé)。上海保監(jiān)辦對(duì)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)設(shè)立、變更、終止和中介服務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)的中介機(jī)構(gòu)依法吊銷許可證。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于違反以上規(guī)定的保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)將按有關(guān)規(guī)定作出處理。
　　十、《統(tǒng)一發(fā)票》自2003年4月1日起開始實(shí)施，原各種相關(guān)憑證一律停止使用。
　　十一、《統(tǒng)一發(fā)票》的印制、領(lǐng)購、使用、保管、繳銷、檢查等管理仍按《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，若有違反按有關(guān)規(guī)定處罰。
　　十二、本通知涉及的有關(guān)規(guī)定，按分工職責(zé)由上海市地方稅務(wù)局和中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)上海辦公室負(fù)責(zé)解釋。
　　二OO三年三月十日
　　抄送:
　　中國(guó)保監(jiān)會(huì)、市金融辦、市市場(chǎng)中介發(fā)展署、上海市保險(xiǎn)同業(yè)公會(huì)
　　
　　附件:
　　關(guān)于《上海市保險(xiǎn)中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》價(jià)格的通知
　　各區(qū)縣稅務(wù)局，各財(cái)稅分局:
　　現(xiàn)將《上海市地方稅務(wù)局、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)上海辦公室關(guān)于使用〈上海市保險(xiǎn)中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票〉有關(guān)規(guī)定的通知》(滬地稅稽〔2003〕5號(hào))通知中有關(guān)《上海市保險(xiǎn)中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》的印制、發(fā)售價(jià)格通知如下:
　　1、《上海市保險(xiǎn)中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》電腦版印制價(jià)每份0.30元，發(fā)售價(jià)每份0.60元；
　　2、《上海市保險(xiǎn)中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》手工版印制價(jià)每份15.00元，發(fā)售價(jià)每份18.00元；
　　二OO三年三月二十四日