發(fā)文部門：國家稅務總局    發(fā)文字號：國稅函[2003]267號    日期：2003-03-10

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局:
　　《2002年——2006年中國稅收征收管理戰(zhàn)略規(guī)劃綱要》(以下簡稱《綱要》)是由聯(lián)合國開發(fā)計劃署(UNDP)資助，委托國際貨幣基金組織(IMF)實施的援助中國稅制改革與征管改革項目的組成部分�，F(xiàn)將經(jīng)過國內(nèi)外專家充分論證和廣泛征求意見基礎上形成的《綱要》印發(fā)給你們，請結(jié)合總局年度工作部署和本地實際情況參照執(zhí)行。
　　附件:2002年——2006年中國稅收征收管理戰(zhàn)略規(guī)劃綱要
　　目　　錄
　　1、戰(zhàn)略目標
　　1.1　指導思想
　　1.2　基本職責
　　1.3　管理理念
　　1.4　價值觀念
　　1.5　社會形象
　　2、規(guī)劃背景
　　2.1　國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展
　　2.2　稅收收入不斷增長
　　2.3　新修訂《稅收征管法》
　　2.4　政府對稅收工作的重視和支持
　　2.5　納稅人對稅收征管的期望
　　2.6　稅收征管改革不斷深化
　　2.7　信息技術的挑戰(zhàn)
　　2.8　WTO與電子商務的挑戰(zhàn)
　　2.9　面臨的風險與主要問題
　　3、預期指標
　　3.1　稅收收入
　　3.2　組織結(jié)構
　　3.3　納稅服務
　　3.4　稅源監(jiān)管
　　3.5　征管信息化
　　3.6　干部素質(zhì)
　　4、征管機構
　　4.1　機構現(xiàn)狀
　　4.2　征管機構調(diào)整的目的與方法
　　5、征管法規(guī)
　　5.1　稅收征管法規(guī)體系
　　5.2　完善稅收征管法規(guī)體系的基本原則
　　6、征管信息化
　　6.1　征管信息化的現(xiàn)狀
　　6.2　統(tǒng)一征管軟件
　　6.3　建立數(shù)據(jù)處理中心
　　6.4　征管信息系統(tǒng)的運行與維護
　　6，5　實現(xiàn)征管信息系統(tǒng)的全國聯(lián)網(wǎng)運行
　　7、征管業(yè)務重組
　　7.1　“集約化”原理的導入
　　7.2　征管業(yè)務流程與崗責體系
　　7.3　征管質(zhì)量的考核與評價
　　7.4　關于簡化問題
　　7.5　重組以后的征管業(yè)務規(guī)范
　　8、稅源監(jiān)管
　　8.1　稅收征管能力
　　8.2　稅源監(jiān)管的主要內(nèi)容
　　8.3　稅源監(jiān)管的主要任務
　　8.4　稅源監(jiān)管與稅收計劃
　　9、納稅評估
　　9.1　引入納稅評估機制
　　9.2　納稅信譽等級制度及其管理
　　10、防范征管風險
　　10.1　樹立風險意識
　　10.2　防范征管風險
　　10.3　經(jīng)濟風險與稅收征管
　　11、征管成本
　　11.1　樹立稅收征管成本觀念
　　11.2　降低稅收征管成本的基本途徑
　　11.3　建立稅收征管成本監(jiān)控、考核機制
　　12、納稅服務
　　12.1　征管觀念的轉(zhuǎn)變
　　12.2　健全納稅服務體系
　　12.3　關于稅務代理
　　12.4　納稅人的納稅成本
　　13、法律救濟
　　13.1　法律救濟的相關法律制度
　　13.2　法律救濟制度對稅收征管工作質(zhì)量的意義
　　前　　言
　　0.1.　稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃項目的提出
　　0.1.1.稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃項目是由聯(lián)合國開發(fā)計劃署(UNDP)資助，委托國際貨幣基金組織(IMF)實施的援助中國稅制改革與征管改革項目的組成部分。
　　0.1.2.稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃項目是為了提高國家稅務總局在組織全國稅務系統(tǒng)不斷提高稅收征收管理水平方面的能力，而引入戰(zhàn)略管理的工作機制。
　　0.1.3.稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃項目要充分借鑒國際稅收征管方面的先進經(jīng)驗，聽取外國專家的意見，結(jié)合中國稅收征管工作的實際，在解決征管主要問題方面取得實際效果。
　　0.2.稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃項目的形成
　　0.2.1.由IMF官員和國際戰(zhàn)略規(guī)劃專家介紹稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃的國際經(jīng)驗、現(xiàn)代戰(zhàn)略管理全過程的科學方法。
　　0.2.2.由國家稅務總局組織部分稅務官員到新加坡稅務署(IRAS)考察，并提交稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃綱要討論稿。
　　0.2.3.2001年11月下旬，由IMF和國際稅務專家審閱并評論戰(zhàn)略規(guī)劃的討論稿，并向國家稅務總局提出評審的意見和建議，進一步修訂了戰(zhàn)略規(guī)劃綱要。
　　0.2.4.2001年12月，就修訂后的稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃綱要，在珠海市召開有6名國內(nèi)專家、部分省市稅務局主管局長和征管處長參加的國內(nèi)研討會，完成戰(zhàn)略規(guī)劃綱要的初稿。
　　0.3.稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃綱要的實施
　　0.3.1.經(jīng)反復討論修改后的稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃綱要已經(jīng)國家稅務總局審議批準，印發(fā)全國稅務系統(tǒng)參照執(zhí)行。
　　0.3.2.稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃綱要的各項工作要求，將在2002年至2006年的5年期間，由國家稅務總局和各省級國家稅務局與地方稅務局在年度計劃中分級逐項落實。
　　0.3.3.本綱要立足于決策參考的層面，只具備宏觀指導作用，各項具體任務的落實，有待進一步制定詳細的工作方案，并不排除實施過程中的修改和完善。
　　1.戰(zhàn)略目標
　　1.1.稅收征管的指導思想
　　1.1.1.稅收征管的指導思想是“依法治稅、從嚴治隊”。
　　1.1.2.稅收征管的各項具體工作是“依法治稅、從嚴治隊”的基本載體。
　　1.1.3.實現(xiàn)“依法治稅、從嚴治隊”最重要的工作手段是實現(xiàn)稅收征管信息化。
　　1.2.稅務機關的基本職責
　　1.2.1.稅務機關的基本職責可以表述為:“執(zhí)行國家稅法，依法實施有效征管，組織稅收收入，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展”。
　　1.2.2.省以下稅務機關的主要工作職責是征收管理。
　　1.2.3.為組織、指導、協(xié)調(diào)和監(jiān)督基層征管工作，總局和省局作為上級管理機關應承擔更多的工作職責。
　　1.3.稅收征管的管理理念
　　1.3.1.稅收征管的管理理念是“科技加管理”。
　　1.3.2.加大稅收征管的科技含量包含引進先進的管理科學，但重點是加速稅收征管信息化進程。
　　1.3.3.實現(xiàn)稅收征管信息化不能忽視人的因素，管理機制的改革、管理水平的提高與信息化進程是相互依存、互為前提的系統(tǒng)工程。
　　1.4.稅收工作的價值觀念
　　1.4.1.中國稅收工作的價值觀念是:公平、公正、公開地服務于社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和現(xiàn)代化建設，服務于納稅人，服務于全社會。
　　1.4.2.“公平、公正、公開”是對所有的稅收執(zhí)法行為及其結(jié)果的基本要求。
　　1.4.3.為實踐這一價值觀念，必須樹立經(jīng)濟決定稅收，竭誠為納稅人服務、回報社會的觀念。
　　1.5.稅務機關的社會形象
　　1.5.1.稅務機關的社會形象為:忠誠、廉潔、服務、統(tǒng)一、文明、高效。
　　1.5.2.稅務機關的所有工作人員應該宣誓忠誠于國家、忠誠于憲法與稅法、忠誠于稅收事業(yè)。
　　1.5.3.秉公執(zhí)法是清正廉潔的前提條件，稅務人員都必須依法辦稅，國家應該為他們創(chuàng)造良好的工作和生活環(huán)境，激勵其盡職盡責。
　　1.5.4.稅務機關要把納稅服務作為行政執(zhí)法的有機組成部分，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效服務，使納稅人滿意。
　　1.5.5.各級稅務機關和全體稅務人員必須從政治和法制的高度樹立統(tǒng)一的意志，建立統(tǒng)一的機制，遵循統(tǒng)一的步調(diào)，追求統(tǒng)一的效果。
　　1.5.6.要大力倡導全局觀念和集體榮譽感，無論是個人還是集體，都應該不遺余力地追求更高的質(zhì)量與效率。
　　2.規(guī)劃背景
　　2.1.國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展
　　2.1.1.本規(guī)劃綱要基本分析口徑采用的歷史數(shù)據(jù)，主要是根據(jù)1994年稅制改革和分稅制財政體制改革開始至2002年年底的相關統(tǒng)計數(shù)據(jù)整理而成。
　　2.1.2.1994年至2002年的9年期間是我國經(jīng)濟持續(xù)、快速、穩(wěn)定發(fā)展的階段，經(jīng)濟的發(fā)展為稅收征管提供了充足的稅源和良好的外部環(huán)境。
　　2.1.3.表一:1994——2002年國家GDP增長情況表           單位:億元
　　             1994    1995      1996     1997     1998     1999     2000     2001       2002
　　GDP        46759.4  58478.1  67884.6  74462.6  78345.2  82067.5  89403.6   95933.0  102397.9
　　比上年±%   12.6     10.5      9.6      8.8      7.8      7.1      8.0       7.3       8.0
　　  備注:GDP增長速度按可比價格計算。
　　2.1.4.新稅制和分稅制財政體制適應經(jīng)濟發(fā)展的需要，確保稅收收入的穩(wěn)
　　定增長，充分證明了新稅制和分稅制財政體制改革和決策的及時性和正確性。
　　2.2.稅收收入不斷增長
　　2.2.1.在經(jīng)濟增長的前提下，經(jīng)過全國稅務系統(tǒng)各級稅務機關和全體稅務
　　人員的共同努力，我國稅收收入的總體規(guī)模也實現(xiàn)了同步、持續(xù)、快速、穩(wěn)定的增長。
　　2.2.2.表二:1994——2002年全國稅收總量情況表            單位:億元
　　             1994    1995    1996     1997      1998     1999      2000         2001      2002
　　稅收收入   5070.79  5973.75  7050.61  8225.51  9092.99  10314.97  12665.80  15165.47  16996.56
　　比上年±%   23.1     17.8     18.0     16.7     10.5      13.4      22.8     19.7      12.1
　　  備注:稅收收入指稅務部門征收入庫的各項稅收，不包括關稅和農(nóng)業(yè)稅收，下同。
　　2.2.3.在稅收總量增長的同時，年度稅收的增長也從1994年的951.55億元水平，猛增到2002年的1831.09億元水平，為經(jīng)濟發(fā)展和社會安定做出了應有的貢獻。
　　2.2.4.表三:1994——2002年年度稅收增量情況表              單位:億元
　　              1994   1995    1996    1997     1998    1999      2000     2001    2002
　　比上年增收  951.55  902.96  1076.86  1174.90  1003   1221.98  2350.83  2499.67  1831.09
　　比上年±%    －     －5.11   19.26    9.10   13.3    40.87    92.38     6.33  －26.75
　　2.2.5.表四:1994——2002年稅務登記戶數(shù)情況表              單位:萬戶
　　              1994   1995   1996    1997     1998    1999     2000    2001  2002
　　登記   國稅    －    1223   1009    1077    1124.7  1084.5    1182    1200  1189
　　戶數(shù)   地稅    －     606    884    1094    1303.0  1246.2    1402.7  1410  1758
　　比上   國稅    －     －   －17.5   6.7      10.9   －3.6     9.0    1.5   －0.9
　　年±% 地稅    －     －    45.9   23.8     19.1   －4.4    12.6     1    24.7
　　2.2.6.表五:1994——2002年稅務人員總數(shù)情況表
　　                                                                  
　　              單位:人
　　             1994    1995     1996   1997    1998     1999     2000     2001     2002
　　稅務人員總數(shù)  －    733986  776888  791184  802237   805775   800800   747270   741944
　　比上年±%    －       －     5.85    1.84    1.4      0.44    －0.62  �。�6.68  －0.71
　　2.2.7.表六:1994——2002年稅收占GDP比重情況表
　　              1994    1995   1996    1997    1998   1999    2000   2001   2002
　　稅收占GDP%    10.8    10.2    10.4    11.0    11.6    12.6   14.2   15.8   6.5
　　2.2.8.表七:1994——2002年中央收入占財政總收入比重情況表
　　              1994   1995    1996    1997    1998    1999    2000     2001    2002
　　中央收入占   57.9    54.6    53.3    53.3    50.9    50.87    55.8    59.6    58.3
　　財政總收入%
　　2.3.新修訂《稅收征管法》
　　2.3.1.2001年4月28日全國人大常委會第21次常務會議審議通過新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，江澤民主席同日簽發(fā)主席令，自5月1日開始實施。
　　2.3.2.新《稅收征管法》賦予稅務機關更多更有效的行政執(zhí)法權力與手段。并就防范稅款流失、打擊偷逃騙抗稅、實施稅收征管的信息化和專業(yè)化提出明確要求。
　　2.3.3.新《稅收征管法》首次就強化社會、政府對稅收征管的配合，強化稅源監(jiān)管的方法與手段，規(guī)范納稅服務的內(nèi)容作出了明確的要求。
　　2.3.4.新《稅收征管法》在完善稅收征管手段的同時，大量增加了保護納稅人合法權益和規(guī)范稅務機關和稅務人員行政行為的條款，是稅收征管立法的進步。
　　2.4.政府對稅收征管工作的重視和支持
　　2.4.1.各級人民政府要求稅務機關必須完成或超額完成國家下達的年度稅收收入任務，以確保各項建設與發(fā)展對財政支出日益增長的需求。
　　2.4.2.各級人民政府希望稅務機關更加充分地發(fā)揮稅收對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控作用，涵養(yǎng)稅源，實行國民待遇，實現(xiàn)公平競爭，促進經(jīng)濟發(fā)展。
　　2.4.3.各級黨委、政府要求各級稅務機關必須加強稅務人員隊伍建設，在整體素質(zhì)與能力不斷提高的同時，改進行業(yè)作風，防范和懲處各種以權謀私的不廉潔行為。
　　2.5.納稅人對稅收征管工作的期望
　　2.5.1.納稅人希望稅收征管的結(jié)果要公平，為他們創(chuàng)造更好的生產(chǎn)、生活環(huán)境并希望嚴厲打擊偷、逃、騙、抗稅行為，維護依法自覺納稅的納稅人的合法權益。
　　2.5.2.納稅人希望得到稅務機關的納稅指導和問題解答，希望稅法和稅收征管規(guī)定能夠更加通俗易懂，增加稅收行政執(zhí)法過程的透明度，以便納稅人更好地維護自身的合法權益。
　　2.5.3.納稅人期望辦稅過程能夠更加簡便易行、輕松愉快，節(jié)省納稅的時間、金錢和精力，并希望稅務機關的服務更加周到細致。
　　2.6.稅收征管改革不斷深化
　　2.6.1.自八十年代末期開始的“征管、檢查”兩分離和“征、管、查”三分離的專業(yè)化改革以后，陸續(xù)實現(xiàn)了“專管員”從管戶制向管事制的轉(zhuǎn)變。
　　2.6.2.在調(diào)整稅收征管專業(yè)職能的同時，基本上實現(xiàn)了從稅務機關對納稅人“保姆式”管理向納稅人依法自覺主動申報納稅的轉(zhuǎn)變。
　　2.6.3.1997年1月國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關于深化稅收征管改革的方案，確定了在2010年以前實現(xiàn)“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收、重點稽查”的新征管模式。
　　2.6.4.自2000年以來，按照“科技加管理”的新思路，試點推行信息化支持下的專業(yè)化的新一輪征管改革，并提出同步推進機構改革和人事制度改革的要求。
　　2.7.信息技術的挑戰(zhàn)
　　2.7.1.自八十年代末期開始的稅收征管信息化的進程已經(jīng)普及到全國所有稅務機關，盡管各地發(fā)展不平衡、不統(tǒng)一，但也從手工操作向自動化辦公方向邁出了一大步。
　　    2.7.2.
　　表八:全國稅務機關擁有計算機數(shù)量情況表　　　　　　　　　　　　　　　　　單位:萬臺
　　           1994    1995    1996    1997    1998    1999    2000   2001   2002
　　總臺數(shù)     2.5  　4.5       8.5    12.2    15.7     20      25     30     44
　　比上年±%  －   　 80      88.9 　 43.5    28.7    27.4    25     20    46.7
　　2.7.3.九十年代中期網(wǎng)絡技術的迅速發(fā)展，為稅收征管工作實現(xiàn)信息化提供了更廣泛的應用可能，同時也對征管信息化的水平提出了不可回避的挑戰(zhàn)。
　　2.7.4.全社會的信息化進程，特別是電子政府工程的突飛猛進，要求稅務機關信息化進程必須加速，各級政府幾乎都已認識到建立全面、及時、準確的稅收征管信息系統(tǒng)的必要性。
　　2.7.5.稅務系統(tǒng)在完善自我、適應發(fā)展的進程中，無論在征管業(yè)務方面，還是隊伍建設方面都對征管信息化提出了日益迫切的發(fā)展要求。
　　2.8.加入WTO和電子商務的挑戰(zhàn)
　　2.8.1.中國已于2001年12月加入WT0，中國的經(jīng)濟將進一步與世界接軌，稅收征管與國際慣例接軌勢在必行，稅收立法與行政執(zhí)法必須適應這一變化。
　　2.8.2.電子商務改變了傳統(tǒng)的貿(mào)易和結(jié)算方式，并具有無國界、數(shù)字化等特點，加大了稅收征管的難度，產(chǎn)生了較大的稅款流失風險和稅款轉(zhuǎn)移的可能。因此，還必須在傳統(tǒng)的稅收征管體系之外，建立一套依托于因特網(wǎng)的電子稅收征管體系，對電子商務進行比較有效的監(jiān)管，維護國家的利益。
　　2.8.3.在當前世界經(jīng)濟發(fā)展普遍不景氣的情況下，我國的經(jīng)濟一直保持了較高發(fā)展速度，但世界經(jīng)濟的景氣度對我國以出口為主的經(jīng)濟發(fā)展模式影響也愈加明顯，實行公平、公正、公開的稅收征管原則，提高征管效率，是我國保持經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展、增加財政收入、減少外界影響的必然要求。
　　2.9.稅收征管面臨的風險和主要問題
　　2.9.1.稅款流失仍是當前和今后相當長一段時間內(nèi)稅收征管最主要的風險，我們還沒有足夠的能力去估價流失的程度，并找到迅速解決這一問題的方法。
　　2.9.2.因稅源監(jiān)管能力不足而造成的稅款流失，重點在規(guī)模相對較小而數(shù)量龐大的小企業(yè)和個體工商業(yè)戶，大中型國有、股份制企業(yè)次之。
　　2.9.3.從征管力量的分布看，大約80－90%的稅務人員管理著10－20%的稅收收入，而以大約10－20%的人員管理著80－90%的稅收收入，管理力度明顯不足，征收成本也因此居高不下。
　　2.9.4.偷、逃、騙、抗稅的大案要案時有發(fā)生，行政處罰力度不夠，移送司法機關追究刑事責任困難重重，對犯罪行為的震懾與打擊力度明顯不足。
　　2.9.5.基層征管機構的設置過于分散，尤其是科級以下的分局和稅務所數(shù)量過于龐大，制約權力、降低成本以及信息化都難以實現(xiàn)。
　　2.9.6.在社會綜合管理機制不完善的情況下，稅務機關與有關經(jīng)濟管理部門之間以信息共享為主要內(nèi)容的工作配合難以實現(xiàn)，嚴重影響稅務機關監(jiān)管稅源的能力。
　　2.9.7.信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，缺乏統(tǒng)一的稅收征管指標體系，特別是征管軟件不統(tǒng)一，無法支持網(wǎng)絡化的應用；數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、系統(tǒng)存在著安全隱患，這些都有可能引發(fā)系統(tǒng)癱瘓等災難性事故。
　　2.9.8.隊伍整體素質(zhì)不高，尤其是綜合型管理人才與高級專業(yè)人才缺乏的矛盾日益突出，由此而引發(fā)的高層決策能力和宏觀管理水平不高值得擔憂。
　　2.9.9.杜絕行政執(zhí)法的隨意性，防范由此而引發(fā)的稅務人員違法腐敗行為，仍缺乏與稅收征管工作有機結(jié)合的治本措施。
　　3.預期指標
　　3.1.稅收收入
　　3.1.1.確保稅收收人與經(jīng)濟同步增長，或略高于經(jīng)濟增長；在GDP增長7%左右的前提下，保持稅收10%左右的增速，總規(guī)模將在2004年超過2萬億元。
　　3.1.2.
　　表九:2003年——2006年稅收收入預測表
　　單位:億元
　　                2003      2004    2005     2006
　　稅收總收入    18500      20500    22500    24500
　　比上年±%      12.1       10.8      9.8      8.9
　　比上年增收     2000       2000     2000     2000
　　3.2.組織結(jié)構
　　3.2.1.逐步實現(xiàn)稅收征管機構統(tǒng)一設置，全國國、地稅機關一律按照總局、省局、地市局、區(qū)縣局四級設置，統(tǒng)一級別，統(tǒng)一稱謂。
　　3.2.2.最大限度地壓縮區(qū)縣局(不含區(qū)縣局)以下的派出機構(“股”級的分局和稅務所)，力爭在5年內(nèi)壓縮30%，壓縮的重點在城市地區(qū)。
　　3.3.納稅服務
　　3.3.1.納稅人實現(xiàn)多元化申報繳款方式的比重，在城市地區(qū)達到80%以上。
　　3.3.2.2004年抽樣調(diào)查的納稅人綜合滿意度達到80%以上，2006年達到90%以上。
　　3.4.稅源監(jiān)管
　　3.4.1.2004年，80%左右的地區(qū)實現(xiàn)與工商行政管理局信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運行；2006年，80%左右的地區(qū)實現(xiàn)與銀行系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)運行。
　　3.4.2.5年內(nèi)在80%左右的城市地區(qū)，以中小企業(yè)納稅人為主，分行業(yè)陸續(xù)推廣使用稅控裝置。
　　3.5.征管信息化
　　3.5.1.2004年三分之二省級的國稅系統(tǒng)和三分之一省級的地稅系統(tǒng)使用全國統(tǒng)一的征管軟件CTAIS。
　　3.5.2.2006年實現(xiàn)全國稅務系統(tǒng)征管信息系統(tǒng)全部與總局聯(lián)網(wǎng)運行。
　　3.6.干部素質(zhì)
　　3.6.1.加大干部培訓力度，不斷提高稅務干部的業(yè)務素質(zhì)，堅持以人為本，充分調(diào)動每個稅務干部的積極性，發(fā)揮各自所長。
　　3.6.2.對干部實行分類管理，培養(yǎng)復合型和專業(yè)型人才，重組人力資源，以適應不同崗位的需要。
　　3.6.3.2006年，具有大專以上文化程度的稅務人員占總?cè)藬?shù)的比例達到70%以上。
　　4.征管機構
　　4.1.稅務機構的現(xiàn)狀
　　4.1.1.省以下征管機構除按屬地管理原則設定的以外，尚有省局和地市局直屬的征收分局以及涉外分局和進出口稅收管理分局。
　　4.1.2.除按行政級別設定的征管機構以外，一些地區(qū)還有自行提高行政級別的半格局。
　　4.1.3.區(qū)縣(不含)以下設立的征管機構數(shù)量過于龐大，全國共有36499個稅務所(分局)(截止2002年末)。
　　4.1.4.稅務機關的內(nèi)設機構不統(tǒng)一。
　　4.1.5.改革試點單位的專業(yè)機構設置不統(tǒng)一。
　　4.2.征管機構調(diào)整的目的和方法
　　4.2.1.統(tǒng)一全國稅收征管機構的設置原則，一律按照總局、省局、地市局和區(qū)縣局設定，取消各類直屬征收分局和自行升格的半格局。
　　4.2.2.分解稅收行政執(zhí)法權力，減少集管理、征收、檢查等各項征管職能于一身的綜合征管機構，逐步實現(xiàn)信息化支持下的專業(yè)化管理。
　　4.2.3.最大限度地壓縮分局和稅務所一級的基層征管機構，在解決行政執(zhí)法權力的同時降低稅收成本。
　　5.征管法規(guī)
　　5.1.征管法規(guī)體系
　　5.1.1.新修訂的《稅收征管法》是征管法規(guī)體系的最高層次，已經(jīng)全國人民代表大會九屆常委會第21次會議審議通過，2001年5月1日開始實施。
　　5.1.2.新修訂的《稅收征管法實施細則》是稅收征管法規(guī)的第二層次，已經(jīng)國務院批準頒布，并于2002年10月15日起實施。
　　5.1.3.《國家稅務總局關于征管法及其實施細則的實施辦法》將根據(jù)《稅收征管法》和《稅收征管法實施細則》，就稅收征管操作層面的主要原則做出規(guī)定。
　　5.1.4.有近30項的稅收征管單項制度需要用一年半左右的時間陸續(xù)制定完成，最終形成新的稅收征管法規(guī)體系。
　　5.2.完善稅收征管法規(guī)體系的基本原則
　　5.2.1.稅收征管法規(guī)體系的制定與完善必須服從稅制改革與征管改革的要求，包括本規(guī)劃綱要中經(jīng)批準可以付諸實施的內(nèi)容。
　　5.2.2.新的征管法規(guī)體系必須注重可操作性，涉及到征管過程中的復雜情況，應盡可能詳盡地做出規(guī)定，避免管理過程中的疏漏。
　　5.2.3.完善稅收征管法規(guī)還應注重通過征管信息化為稅收征管的程序和手續(xù)更加簡化、有效提供新的可能。
　　6.征管信息化
　　6.1.征管信息化的現(xiàn)狀
　　6.1.1.征管信息化已在全國稅務系統(tǒng)取得長足的進步，信息化促進了觀念的轉(zhuǎn)變和素質(zhì)的提高，大幅度提升了征管工作的質(zhì)量與效率，培養(yǎng)了一批專業(yè)管理人才。
　　6.1.2.自八十年代末期就已經(jīng)開始進行征管信息化的統(tǒng)一規(guī)劃，但由于各種原因，并未嚴格按照規(guī)劃執(zhí)行，加之現(xiàn)有的征管信息系統(tǒng)存在重復建設、應用不統(tǒng)一、信息不能充分共享、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、存在安全隱患等問題，與現(xiàn)代信息網(wǎng)絡技術的迅猛發(fā)展不相適應。
　　6.1.3.“金稅工程”二期已在全國國稅系統(tǒng)成功地開通運行，在強化了增值稅管理的同時，極大地促進了征管信息化的進程。
　　6.1.4，由世界銀行和日本國政府貸款資助的CTAIS(China Taxation Administration Information System)已在全國22個城市和3省1市試點運行成功，為統(tǒng)一征管應用軟件創(chuàng)造了條件。
　　6.1.5.為解決信息化建設中的突出問題，國家稅務總局制定下發(fā)了信息系統(tǒng)建設的“一體化”總體方案，為征管信息化指明了工作方向。
　　6.2.統(tǒng)一征管軟件
　　6.2.1.在完善CTAIS軟件的基礎上，加速推廣統(tǒng)一征管軟件的進程。力爭在2004年完成三分之二的省級國稅系統(tǒng)和三分之一的省級地稅系統(tǒng)統(tǒng)一征管軟件的推廣工作。
　　6.2.2.盡快確立地稅征管軟件的開發(fā)思路，加快解決國、地稅信息共享問題。
　　6.2.3.盡早完成CTAIS軟件、金稅工程二期、出口退稅、涉外稅收等征管軟件的整合工作，徹底統(tǒng)一稅收征管應用軟件，建設金稅工程三期。
　　6.2.4.力爭在2004年內(nèi)完成金稅工程三期應用軟件的開發(fā)，主要內(nèi)容是簡化優(yōu)化軟件的業(yè)務流程與數(shù)據(jù)庫結(jié)構，以三層(或多層)體系結(jié)構和組件化策略，適應業(yè)務覆蓋面不斷增加、進一步集中處理和海量信息分析利用的需要。
　　6.3.建立數(shù)據(jù)處理中心
　　6.3.1.2003年以前數(shù)據(jù)處理以集中到地市級為宜，2004年以后隨著金稅工程三期的逐步推廣，進一步提高數(shù)據(jù)處理的集中度，實現(xiàn)按省集中處理的新模式。
　　6.3.2.為減輕基層征管部門處理數(shù)據(jù)的工作壓力，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量，降低管理運營成本，應倡導在地市級以上稅務機關成立數(shù)據(jù)處理中心。
　　6.4.征管信息系統(tǒng)的運行維護
　　6.4.1.要采用技術推動策略促使稅收征管業(yè)務需求的優(yōu)化與簡化，并據(jù)此不斷完善應用軟件，確保或提升系統(tǒng)運行質(zhì)量與效率，培養(yǎng)復合型人才。
　　6.4.2.把“萬無一失”作為征管信息系統(tǒng)建設工作質(zhì)量的目標要求，確保征管數(shù)據(jù)的質(zhì)量，培養(yǎng)專門人才，建立安全、高效的數(shù)據(jù)錄、審、調(diào)、存、傳等系統(tǒng)管理工作機制。
　　6.4.3.利用各種先進手段和嚴格的管理制度，進一步加強稅務管理信息系統(tǒng)的安全體系建設，逐步完善海量數(shù)據(jù)的各種備份和防災機制。
　　6.4.4.要積極探索新的有效管理機制，保障征管信息系統(tǒng)的管理、建設、運行維護、優(yōu)化升級的順利進行。
　　6.5.實現(xiàn)征管信息系統(tǒng)全國聯(lián)網(wǎng)運行
　　6.5.1.隨著CTAIS軟件按省試點推廣的進程，逐步通過省局與總局的聯(lián)網(wǎng)試運行，并力爭在2006年實現(xiàn)全國稅務系統(tǒng)稅收征管業(yè)務與總局聯(lián)網(wǎng)運行。
　　6.5.2.隨著稅務系統(tǒng)內(nèi)部征管信息化的進程，陸續(xù)實現(xiàn)稅收征管信息系統(tǒng)與政府和社會有關部門間的聯(lián)網(wǎng)運行。工作重點是在省、地兩級的工商行政管理部門和銀行之間聯(lián)網(wǎng)運行。
　　6.5.3.圖二:全國征管信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運行模式簡圖(略)
　　7.征管業(yè)務重組
　　7.1.“集約化”工作原理的導入
　　7.1.1.將“合理地配置各種資源、形成精細的分工、緊密的聯(lián)系和有效的制約、以最小投入求得最大產(chǎn)出的組織社會化大生產(chǎn)”的“集約化”原理導入稅收征管工作。
　　7.1.2.按照稅收征管專業(yè)化要求，在信息化的支持下，按照優(yōu)化、簡化以后的征管業(yè)務流程將行政執(zhí)法的各個工作環(huán)節(jié)分解到信息系統(tǒng)的“流水線”上。
　　7.2.業(yè)務流程和崗責體系
　　7.2.1.充分重視信息化的技術推動與規(guī)范制約作用，重新按照新的稅收征管法規(guī)體系描述稅收征管業(yè)務流程，確定稅收征管各項業(yè)務的崗責體系。
　　7.2.2.稅收征管的崗責體系相當于稅收執(zhí)法“產(chǎn)品”的IS09000質(zhì)量認證體系，應包括征管工作的職責、分工、標準、操作、權限、程序、聯(lián)系、制約、考核、評價等各項具體內(nèi)容。
　　7.3.征管質(zhì)量的考核評價
　　7.3.1.科學設置征管質(zhì)量考核評價的指標體系，并全部根據(jù)信息系統(tǒng)的原始數(shù)據(jù)自動生成。
　　7.3.2.征管質(zhì)量的考核評價應結(jié)合行政執(zhí)法責任制與過錯責任追究制一并進行。
　　7.4.關于簡化問題
　　7.4.1.由于長期的工作積累和傳統(tǒng)的職責分工，以及稅收征管環(huán)境的日趨復雜，稅收征管工作面臨大量的重復、繁瑣、掣肘和浪費現(xiàn)象，必須下大決心對現(xiàn)有的工作程序、手續(xù)、檔案、票據(jù)進行大幅度的簡化，以確保各項征管工作的質(zhì)量與效率。
　　7.4.2.簡化工作除考慮征收管理自身的負擔以外，還要充分考慮稅法規(guī)定以及納稅人的期望。
　　8.稅源監(jiān)管
　　8.1.稅收征管能力
　　8.1.1.普遍存在的稅收風險，使稅務工作者對自身的征管能力進行了深刻的反思:經(jīng)濟決定稅源，但稅源不等于稅收，在稅源一定、稅法不變的前提下，稅源轉(zhuǎn)化為稅收的多少主要取決于征管能力和水平的高低。因此，稅收征管能力集中表現(xiàn)在對稅源監(jiān)管的能力上，稅源監(jiān)管是稅收征管基礎的基礎，稅收征管的重點必須放在稅源監(jiān)管上。
　　8.1.2.稅源監(jiān)管是稅務機關利用各種方法對稅收與經(jīng)濟之間關系的監(jiān)視與控制，以分析并掌握稅基的規(guī)模與分布。此項工作作為稅務機關的重要職責，貫穿于稅收征管的全過程。
　　8.1.3.稅源監(jiān)管能力的低下是造成稅款流失的主要原因之一。稅務機關內(nèi)部和外部信息不暢通、不及時、不準確又是稅務機關稅源監(jiān)管能力至今不能提高的客觀因素。
　　8.2.稅源監(jiān)管的主要內(nèi)容
　　8.2.1.稅源有宏觀、微觀兩個層次，稅源監(jiān)管也具有宏觀、微觀兩個層次。
　　8.2.2.宏觀層次的稅源是指整個稅收收入的來源，在統(tǒng)計上表現(xiàn)為國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)。
　　8.2.3.宏觀層次的稅源監(jiān)管已從稅收角度對GDP創(chuàng)造和使用全過程的監(jiān)管，即對整個經(jīng)濟運動過程的監(jiān)管。
　　8.2.4.微觀層次的稅源監(jiān)管是指各個具體稅種的收入來源，一般表現(xiàn)為各個具體稅種的稅基。
　　8.3.稅源監(jiān)管的主要任務
　　8.3.1.了解并掌握納稅人財務核算和相關生產(chǎn)經(jīng)營的情況是稅源監(jiān)管的傳統(tǒng)方法。這些情況集中體現(xiàn)在納稅申報表格之中，結(jié)合審查賬簿報表，參考生產(chǎn)經(jīng)營情況，提高稅源監(jiān)管的能力。
　　8.3.2.通過銀行了解并掌握納稅人的資金周轉(zhuǎn)情況是稅源監(jiān)管的第二種重要手段。此種方法有待國家對銀行開戶和現(xiàn)金管理制度的完善和信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運行的支持。
　　8.3.3.通過稅控裝置了解并掌握納稅人最主要的稅基——流轉(zhuǎn)額是稅源監(jiān)管的第三種渠道，新《稅收征管法》已對此做出明確規(guī)定，應盡快強制推行。
　　8.3.4.綜合使用以上三種方法，不僅可以對某一納稅人的某一稅種當期納稅情況進行審核，還可以通過海量信息對地區(qū)、行業(yè)納稅情況作出科學評價。
　　8.4.稅源監(jiān)管與稅收計劃
　　8.4.1.隨著稅源監(jiān)管能力的不斷提高，必然帶來“重視能力、淡化指標”的工作結(jié)果，但在可見的若干年內(nèi)，稅收計劃仍有不可替代的作用，不容忽視。
　　8.4.2.稅源監(jiān)管的結(jié)果不僅可以指導征管工作，還可以使稅收計劃與分析工作擺脫盲目的窘境，為稅收決策提供了更加科學、準確的參考。
　　9.納稅評估
　　9.1.廣泛引入評估機制
　　9.1.1.作為國際上稅收征管的通常做法，納稅評估在防范稅收風險、提高征管能力方面有著十分重要的作用，應作為近期改進征管工作的重要內(nèi)容之一。
　　9.1.2.納稅評估的內(nèi)容十分廣泛，但應以審核、評價納稅申報準確性為主要內(nèi)容，首先在流轉(zhuǎn)稅和所得稅稅種開展。
　　9.1.3.財產(chǎn)類稅收征管也有賴于評估機制的不斷完善和評估能力的不斷提高，應注重學習相關知識，培養(yǎng)評估人才。
　　9.2.納稅信譽等級制度及其管理
　　9.2.1.在納稅評估的基礎上應建立納稅信譽等級制度。信譽等級制度既可鞭策納稅人依法自覺納稅，又可以簡化辦稅的程序和手續(xù)。
　　9.2.2.納稅信譽等級制度是防范征管風險的有力措施之一。
　　9.2.3.在同一地區(qū)不同納稅人和不同稅種之間，應建立統(tǒng)一的綜合評議指標，并由專門機構的專門人員負責管理，納稅評估和信譽等級工作原則上應由不同的專業(yè)人員分工管理。
　　10.防范征管風險
　　10.1.引進風險意識
　　10.1.1.在行政管理工作中引進風險意識是近年來管理科學的發(fā)展趨勢，稅收征管工作中的風險直接制約著稅收征管的質(zhì)量與效率，必須引起足夠的重視。
　　10.1.2.引進風險意識可以使各級稅務機關更加深刻地從戰(zhàn)略管理的角度認識自身工作的本質(zhì)及其規(guī)律，防范征管風險的舉措又可以使稅收征管工作獲得更多的主動性。
　　10.2.防范稅收風險的重點工作
　　10.2.1.減少稅款流失是防范征管風險的主體工作任務，工作的重點是引導納稅遵從、強化稅源監(jiān)管、開展納稅評估、提高稽查質(zhì)量和辦案速度、嚴格行政處罰等各項工作。
　　10.2.2.打擊偷、逃、騙、抗稅也是防范風險的重要手段，重點是在強化征管機制的同時，加大對刑事犯罪的打擊力度；為解決稅收違法案件移送偵查的工作機制問題，應加速稅務警察隊伍的建設，但應以刑事偵查為主，不應負責稅務治安工作。
　　10.2.3.以規(guī)范行政執(zhí)法行為，規(guī)避聽證、復議、訴訟過程中的征管風險也應是重點工作之一。
　　10.2.4.以提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和建立健全信息系統(tǒng)各項安全機制是防范征管信息系統(tǒng)發(fā)生災難性事故的重要工作。
　　10.2.5.以完善征管機制和手段，建立行風廉政建設的治本機制是防范稅務人員違法亂紀的良策。
　　10.3.經(jīng)濟風險與稅收征管
　　10.3.1.在經(jīng)濟發(fā)展平穩(wěn)時期防范征管風險的預期目的是容易達到的，但在經(jīng)濟發(fā)展非常時期，特別是在經(jīng)濟衰退和萎縮時期，防范征管風險將面臨更大的壓力。
　　10.3.2.解決經(jīng)濟風險時期稅收征管壓力的唯一途徑是按照風險管理的基本方法，努力提高稅收征管質(zhì)量與效率，并進一步規(guī)避稅收征管風險。
　　11.征管成本
　　11.1.樹立征管成本觀念
　　11.1.1.在傳統(tǒng)的征管模式和管理理念中，征管成本被長時期忽略，即使在近年的改革中開始注意到征收成本問題，但我們?nèi)圆荒苷业揭环N可能的方法來計算或考核稅收的征收成本。
　　11.1.2.成本管理應該是征管戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分，首要的任務是在各級稅務機關，特別是決策層領導干部中樹立成本意識。
　　11.1.3.在確定征管成本構成的基礎上，要十分注重稅收總規(guī)模對征管成本的影響，增加稅收收入的總量是比減少征管費用開支更加有效的降低成本的方法。
　　11.2.降低稅收征管成本的基本途徑
　　11.2.1.信息化無疑是降低征收成本的重要手段，但前期的投入、后期的運行維護與優(yōu)化升級必須有足夠的資金投入，因此，建議就“金稅工程”三期向世行申請第二筆貸款。
　　11.2.2.精簡機構、簡化征管程序和手續(xù)、推廣零散稅收的委托代征、推行納稅信譽等級制度、引導納稅人自覺納稅、提高納稅遵從度、推廣稅務代理都是壓縮征管成本的有效途徑。
　　11.2.3.改革稅務檔案的管理辦法、簡化稅收票證制度、探索納稅人或稅務代理人的舉證責任制度，也將有利于征管成本的降低。
　　11.2.4.在有條件的城市地區(qū)，按照“抓大控小”的原則，對零散稅收實施簡易管理辦法，不僅可以集中力量管理重點稅源，也有利于降低成本。
　　11.3.建立稅收征管成本監(jiān)督、考核機制
　　11.3.1.隨著管理水平的提高，應盡早建立征管成本的考核、監(jiān)督機制以促使稅收征管工作進一步樹立成本意識，關注成本管理工作。
　　11.3.2.建議為此成立專門的工作班子，借鑒國際行政成本管理經(jīng)驗，結(jié)合中國稅務的實際情況提出工作方案，盡早建立我國稅收征管成本管理的初步機制。
　　12.納稅服務
　　12.1.征管觀念的轉(zhuǎn)變
　　12.1.1.傳統(tǒng)的征管工作觀念建立在基本上不相信納稅人能夠依法納稅的主觀判斷上，工作的重點也就必然注重監(jiān)督與懲罰，經(jīng)常為解決個別問題而普遍開展工作，征納雙方關系相對比較緊張。
　　12.1.2.新的征管觀念建立在基本上相信納稅人能夠依法自覺履行納稅義務的基礎上，納稅服務必然成為管理的重點之一。
　　12.2.健全納稅服務體系
　　12.2.1.傳統(tǒng)的納稅服務著重解決工作態(tài)度問題，通常被認為是精神文明建設的范疇；轉(zhuǎn)變觀念以后的納稅服務應該是行政行為的重要組成部分，對此，新征管法已有明確的規(guī)定。
　　12.2.2.為此，應該建立定期征詢納稅人對稅收征管工作意見的制度，了解納稅人合法合理的期望，進而修訂和完善有關納稅服務的制度和規(guī)定。
　　12.2.3.應制定公布《納稅人權利與義務》，并以簡潔明了的方式廣為宣傳，使納稅人人人皆知。
　　12.2.4.當前規(guī)范納稅服務的重點應側(cè)重于宣傳送達、輔導咨詢、辦稅培訓、表票供應、受理申報申訴等征管前沿性工作。
　　12.2.5.要制定并推廣文明執(zhí)法用語、首問責任制、限時服務、公開辦稅等納稅服務工作制度，引導納稅人依法自覺納稅，提高納稅遵從意識。
　　12.2.6.推行電子申報、郵寄申報、電話申報等方便納稅人的多元化申報方式和電子繳稅、銀稅聯(lián)網(wǎng)繳稅等多渠道納稅方式。
　　12.3.稅務代理
　　12.3.1.稅務代理是納稅服務社會化的重要組成部分，稅務機關應在加強行政管理的同時，倡導與支持稅務代理事業(yè)的健康發(fā)展。
　　12.3.2.稅務代理必須是完全獨立的社會中介事業(yè)，代理機關應該在納稅人完全自愿原則的基礎上受理各種合法的代理事項，嚴格禁止行政行為有償化。
　　12.4.納稅人的納稅成本
　　12.4.1.稅務機關應充分尊重納稅人希望降低納稅成本的愿望，包括盡可能地節(jié)省納稅人的辦稅時間、金錢與精力。
　　12.4.2.法定的納稅服務必須由稅務機關向納稅人無償提供，稅務機關也應有足夠的經(jīng)費支持，印制并無償發(fā)放各種通俗易懂的稅收宣傳品。
　　13.法律救濟
　　13.1.法律救濟的相關法律制度
　　13.1.1.《中華人民共和國行政復議法》經(jīng)1999年4月29日第九屆全國人民代表大會常務委員會第九次會議通過，于1999年10月1日起實施。國家稅務總局1999年制定實施的《稅務行政復議規(guī)則(試行)》，將于2003年修訂完善。
　　13.1.2.《中華人民共和國行政訴訟法》經(jīng)1989年4月4日第七屆全國人民代表大會常務委員會第二次會議通過，于1990年10月1日起實施。
　　13.1.3.《中華人民共和國國家賠償法》經(jīng)1994年5月12日第八屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過，于1995年1月1日起實施。
　　13.2.法律救濟制度對稅收征管工作質(zhì)量的意義
　　13.2.1.稅務行政復議工作是征管工作的重要組成部分，是其中的一項重要內(nèi)容，是征管工作的最后環(huán)節(jié)，又是一項相對獨立的部分。復議工作對征納矛盾的解決，既是對納稅人的救濟，又是對征管、服務質(zhì)量具有法律權威的檢驗。行政訴訟、行政賠償，形式上雖與征管沒有很大關系，但實質(zhì)上與復議一樣(統(tǒng)稱法律救濟)，都起到了保護納稅人合法權益，檢驗稅收征管質(zhì)量的作用(當然，這種檢驗來自于外部)。