發(fā)文部門：上海市地方稅務(wù)局    發(fā)文字號：滬地稅稽[2003]5號    日期：2003-03-10

各區(qū)縣稅務(wù)局，各財稅分局，本市各保險公司，保險代理機(jī)構(gòu)，保險經(jīng)紀(jì)公司，保險公估機(jī)構(gòu)和保險兼業(yè)代理機(jī)構(gòu):
　　為進(jìn)一步規(guī)范保險中介市場經(jīng)營行為，維護(hù)市場競爭秩序，提高保險公司和保險中介服務(wù)機(jī)構(gòu)遵紀(jì)守法、合法經(jīng)營、依法納稅的意識，根據(jù)《中華人民共和國保險法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，決定增設(shè)《上海市保險中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》(以下簡稱《統(tǒng)一發(fā)票》，式樣附后)�，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
　　一、凡依法登記、領(lǐng)取稅務(wù)登記證件的納稅人，并經(jīng)中國保監(jiān)會審核批準(zhǔn)，持有保險中介許可證明，在上海市行政區(qū)域內(nèi)從事保險中介服務(wù)的保險代理機(jī)構(gòu)、保險經(jīng)紀(jì)公司、保險公估機(jī)構(gòu)及保險兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)，均屬《統(tǒng)一發(fā)票》的使用對象。
　　二、《統(tǒng)一發(fā)票》為電腦、手工版兩種，采用漢、英兩種文字，電腦版規(guī)格為190mm×5英寸，包裝規(guī)格為:100份／包，500份／箱；手工版規(guī)格為190nm×130m=32K，包裝規(guī)格為:40本／包�！督y(tǒng)一發(fā)票》基本聯(lián)次為四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，黑色油墨印框；第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，棕色防偽油墨印框；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，紅色油墨印框；第四聯(lián)為業(yè)務(wù)聯(lián)，孔藍(lán)色油墨印框，其中發(fā)票號碼及發(fā)票聯(lián)監(jiān)制章套印紅色熒光油墨；在發(fā)票聯(lián)中央用無色熒光油墨套印"上海市地方稅務(wù)局監(jiān)制"字樣。
　　《統(tǒng)一發(fā)票》的紙張采用國家稅務(wù)總局規(guī)定的干式復(fù)印紙。
　　《統(tǒng)一發(fā)票》字軌為滬II(60)，發(fā)票代碼電腦版為0660031240；手工版為0660031242。
　　三、保險代理機(jī)構(gòu)、保險經(jīng)紀(jì)公司、保險公估機(jī)構(gòu)、保險兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)等保險中介機(jī)構(gòu)分別憑《經(jīng)營保險代理業(yè)務(wù)許可證》、《經(jīng)營保險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)許可證》、《經(jīng)營保險公估業(yè)務(wù)許可證》、《保險兼業(yè)代理許可證》等向稅務(wù)登記所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購《統(tǒng)一發(fā)票》；稅務(wù)部門對上述許可證審核后，核定其用量，按照驗(yàn)舊供新的原則發(fā)售《統(tǒng)一發(fā)票》。
　　四、保險中介機(jī)構(gòu)在向保險公司提供相關(guān)保險服務(wù)后應(yīng)根據(jù)《(金融)企業(yè)會計制度》關(guān)于收入確認(rèn)的要求及時確認(rèn)手續(xù)費(fèi)、傭金、公估費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等業(yè)務(wù)收入并向保險公司開具《統(tǒng)一發(fā)票》，不得再開具其他發(fā)票及自制憑證。保險中介機(jī)構(gòu)按月以開具的《統(tǒng)一發(fā)票》計算中介服務(wù)收入，保險公司可以收到的《統(tǒng)一發(fā)票》作為支付費(fèi)用的憑證。嚴(yán)禁保險中介機(jī)構(gòu)以向保險公司開具收據(jù)、收條、自制憑證等形式逃避應(yīng)繳納的稅金。
　　五、保險中介機(jī)構(gòu)在開具《統(tǒng)一發(fā)票》的同時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)提供的中介服務(wù)的具體內(nèi)容向保險公司附上"業(yè)務(wù)結(jié)算表"，逐筆詳細(xì)列明該《統(tǒng)一發(fā)票》項(xiàng)目:客戶名稱，險種，保單編號，代收或代交的保費(fèi)，收費(fèi)時間和解付時間，手續(xù)費(fèi)、傭金或公估費(fèi)的計算方法及金額等內(nèi)容。"業(yè)務(wù)結(jié)算表"應(yīng)當(dāng)作為《統(tǒng)一發(fā)票》的附件，由保險公司或保險中介機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)計。
　　六、各保險公司在向保險中介機(jī)構(gòu)支付手續(xù)費(fèi)、傭金、公估費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等中介費(fèi)用時，必須將向各中介機(jī)構(gòu)索取的《統(tǒng)一發(fā)票》及"業(yè)務(wù)結(jié)算表"一并作為向保險中介機(jī)構(gòu)支付費(fèi)用的原始入帳憑證，其他自制付款憑證或保險中介機(jī)構(gòu)提供的其他發(fā)票不得作為支付中介費(fèi)用的憑證。
　　七、禁止保險公司向未經(jīng)批準(zhǔn)的保險中介機(jī)構(gòu)支付任何形式的手續(xù)費(fèi)、傭金、公估費(fèi)等中介費(fèi)用。保險中介機(jī)構(gòu)也不得要求保險公司向第三方支付手續(xù)費(fèi)、傭金、公估費(fèi)等中介費(fèi)用。
　　八、保險合同要素正常變更所涉及的退還保險費(fèi)必須由保險公司直接支付給投保人。禁止保險中介機(jī)構(gòu)以代墊中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用、退保、賠款、保險合同變更或任何其他形式向保險公司變相收取手續(xù)費(fèi)、傭金、公估費(fèi)等中介費(fèi)用。保險公司也不得向保險中介機(jī)構(gòu)支付上述費(fèi)用。
　　九、上海市地方稅務(wù)局與上海保監(jiān)辦依法履行各自的監(jiān)督職責(zé)。上海保監(jiān)辦對保險中介機(jī)構(gòu)設(shè)立、變更、終止和中介服務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，對嚴(yán)重違規(guī)的中介機(jī)構(gòu)依法吊銷許可證。稅務(wù)機(jī)關(guān)對于違反以上規(guī)定的保險公司及保險中介機(jī)構(gòu)將按有關(guān)規(guī)定作出處理。
　　十、《統(tǒng)一發(fā)票》自2003年4月1日起開始實(shí)施，原各種相關(guān)憑證一律停止使用。
　　十一、《統(tǒng)一發(fā)票》的印制、領(lǐng)購、使用、保管、繳銷、檢查等管理仍按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，若有違反按有關(guān)規(guī)定處罰。
　　十二、本通知涉及的有關(guān)規(guī)定，按分工職責(zé)由上海市地方稅務(wù)局和中國保險監(jiān)督管理委員會上海辦公室負(fù)責(zé)解釋。
　　二OO三年三月十日
　　抄送:
　　中國保監(jiān)會、市金融辦、市市場中介發(fā)展署、上海市保險同業(yè)公會
　　
　　附件:
　　關(guān)于《上海市保險中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》價格的通知
　　各區(qū)縣稅務(wù)局，各財稅分局:
　　現(xiàn)將《上海市地方稅務(wù)局、中國保險監(jiān)督管理委員會上海辦公室關(guān)于使用〈上海市保險中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票〉有關(guān)規(guī)定的通知》(滬地稅稽〔2003〕5號)通知中有關(guān)《上海市保險中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》的印制、發(fā)售價格通知如下:
　　1、《上海市保險中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》電腦版印制價每份0.30元，發(fā)售價每份0.60元；
　　2、《上海市保險中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》手工版印制價每份15.00元，發(fā)售價每份18.00元；
　　二OO三年三月二十四日